文档介绍：某软件公司财务预算管理制度
总则
为了全面提高某软件公司管理水平,支持公司灵活高效的分权管理体系,加强公司成本费用管理和监控,并为业绩考核提供科学的依据和支持,特制定本财务预算制度。
公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算,综合平衡并提出调整方案建议,根据预算委员会决议,拟定公司整体预算。
公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成,初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行,逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。
施行初期(1-2年内),考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足,建议不作为考核的主要指标和直接依据。
本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会,公司财务部是预算管理委员会的常设机构。
预算的组织形式和相应职责
1、某公司预算委员会
为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施,特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位,在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。
组织分工
公司预算委员会设主席一名,执行主席一名,成员若干。主席由公司董事长担任,执行主席建议由公司财务中心总监担任;委员:建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。
职责与权力
根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针,报决策委员会批准;
审议公司年度预算,报决策委员会批准;
提出预算组织、规划、控制工作的改进意见;协调、裁定公司预算重大冲突(在预算编制和执行过程中,对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调)
审议财务中心提交的公司年度决算;
接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析,提出改善的措施;
根据需要,就预算的修正进行审议并作出决定;
2、公司预算工作组
预算工作组是公司的一个非常设机构,在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。
预算工作组成员由预算委员会提名产生,建议组长由公司财务中心总监兼任,财务中心财务经理任执行副组长,副组长由公司相关职能管理部门总监担任,成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。
预算工作组的常设机构为财务部,专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。
职责与权力
对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审,审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标,财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。在此基础上,形成初步确立的结论,报预算委员会审议;
在预算执行过程中,及时搜集情况,提供预算推进中的各种动态分析报告,在规定的权责范围内处理相关问题;
按照规定的要求向预算管理委员会报告工作汇总年度预算初步方案;每月预算执行反馈总体情况;预算委员会指定的其他需要报告的工作;
对有关部门提出的预算修改、调整方案作出初步判断并提出意见;
组织预算的培训工作;
向预算编制、执行单位提供技术支持,提出改进预算工作的意见。
工作规则
预算工作组为非常设机构,每次会议由预算工作组组长确定会议议程,并主持议事。如组长因故缺席,由组长指定执行副组长代为履行上述职责;
预算工作组的临时会议由工作组组长提议召开;
预算工作组会议的有关材料准备、整理、书面报告由财务中心财务经理负责;
3、预算编制、执行机构的设计
各中心预算项目一览表
单位
负责预算项目
负责人
决策委员会
提出公司年度经营目标,审定公司年度计划预算
产品中心
提出产品发展和工作年度计划和成本费用预算
项目中心、工程中心
业务计划、营业收入预算、成本预算、现金流量预算
营销中心
业务计划、营业收入预算、合同额预测,销售费用预算、现金流量预算
资源中心
资源发展计划和相关管理费用预算
行政部
固定资产和低值易耗品购置、维护计划,能源费用、宿舍楼和办公楼物业管理费预算、广告费预算、样品宣传费预算、车辆使用费预算、车辆大修费预算、易耗品及零星固定资产
人力资源部
人力资源发展计划和培训计划,工资福利预算、招聘、职工培训预算
财务中心
财务费用预算、所得税预算、融资预算、短期投资预算
营销中心、项目中心、工程中心、产品中心为主要业务单元/部门,直接承担公司总体经营目标的分解业务目标;行政部、资源中心、人力资源部和财务中心为公司职能服务部门,业务计划和目标要来自与各业务单元/部门。
财务预算的编制与修订
财务预算的内容:
公司的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表(企业内部掌握用)及所含主要指