文档介绍：事业单位调查分析重点
(仅供参考)
二00一年十二月十八日
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一、事业单位发展趋势
1、事业单位企业化趋势;
2、自收自支、自负盈亏、有能力自我发展的趋势,国家正逐步减少对事业单位的拨款和补助,经营收入逐步占其总收入的主导地位。
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二、我行目前可关注的事业单位
我行目前可介入的事业单位主要有:
学校、医院、电视台、报社和研究所等
选取原则:
有一定知名度和影响力,业务上有优势,财政拨款和补贴及时、有保证,收入稳定,历年有结余,还款来源有保障,综合回报高。
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三、贷款人主体资格调查
1、借款人必须是事业法人,必须提供《事业单位法人证书》,且年检合格;
2、对不是事业法人的事业单位,一定要求提供上级主管部门的授权。
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四、事业单位的贷款用途调查
主要有以下贷款用途:
1、自身经营活动场所的新建、改建和扩建,如医院医疗大楼、学校教学楼的修建等;
2、经营用设施的购置,如医疗设备等;
3、短期资金不足,如学校在学期中途的临时性资金需求。
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五、还款来源调查与分析(一)
确定了真实的贷款用途后,分别按照不同的用途进行相应地调查与分析。
1、对经营活动场所的改扩建项目贷款,需要详细了解工程总投资、资金落实情况、资金到位情况、目前在建情况以及未来的收益情况等,力争对整个项目做出比较客观的评价。
这类新建项目的收益往往不大,期限较长,所以调查还款来源时,还需要对其历年收入、支出及结余情况进行调查,历年结余往往是主要还款来源,同时可将固定资产折旧考虑在内,这类贷款的还款期限会很长,应制定合理的还款计划。
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2、对购置经营设施类贷款,重点调查新设施的购入对增加事业单位的收入的影响,参照当地同等水平经营设施的实际收入水平,准确把握还款来源。
3、对短期资金不足类的贷款用途,应重点调查借款人未来财政补贴和各种收费能否及时到位,以及到位的额度,同时尽量要求财政资金和收费进入我行指定帐户,这样既可增加我行收益,又有利于监督借款人及时还款。
还款来源调查与分析(二)
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六、事业单位财务报表的调查与分析
由于事业单位的行业分布较广,所以其财务核算制度既有共性又有个性,因而在对事业单位的财务报表进行调查分析时,应注意区分其行业。
目前事业单位财务报表主要包括:
(1)主表:资产负债表、收入支出表、基建投资表。
(2)附表:事业支出明细表、经营支出明细表、固定资产分类表、基金增幅变动表等。
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事业单位财务报表调查与分析的具体方法:
1、调查与分析内容:
(1)资产使用情况分析
可以通过对资产负债表及相关资料的分析,揭示其支付能力和还债能力。
A资产构成是否合理;
B各类往来款项的结算是否及时,是否存在长期不清款项;
C库存是否合理,有无积压现象;
D固定资产的增减变化及来源是否合理;
E负债情况及负债率是否在合理范围。
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(2)收入支出情况及经费自给水平分析
通过收入支出表,可判断借款人的经营成果、未来发展趋势和还款来源。
A收入的构成及各项收入的稳定性分析;
B支出结构是否合理;
C针对事业单位组织收入的能力和满足经常性支出的程度,分析单位经营自给率。
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