文档介绍：内部审计技术考前探讨
章良忠
Zhanglz@
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二00三年九月二十日
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一、解决问题及评估审计证据(45-60%)
审计证据的基本概念、分类、标准、评估
问题解决、决策
二、数据收集、文件整理及报告(25-40%)
数据收集技术
流程图
图表
审计底稿
审计报告
三、抽样及数量方法(10-20%)
审计抽样
数量方法
概率
四、计算机审计技术(5-10%)
计算机审计的应用
考试大纲
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第一单元解决问题与决策
第二单元审计证据
第三单元数据收集技术
第四单元工作底稿
第五单元审计报告
第六单元审计抽样
第七单元数量方法与概率论
第八单元计算机辅助审计技术
内容提要
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第一单元
解决问题与决策
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一、问题解决-定义
问题解决是指使实际情形更接近理想情况的一个有意识的过程。此过程主要步骤主要有
1)定义问题
2)明确叙述解决方案
3)选择解决方案
4)执行并评价解决方案
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(一)定义问题
解决问题最常见的困难就是定义问题,问题解决的前提是提出正确的问题。
1、问题界定可分为3个阶段:
确定实际的情形—设想理想的情况= 比较分析存在差异的原因
一、问题解决-步骤
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2、定义问题的困难包括:
1) 先入为主:根据给定的解决方案定义问题,不去考虑更好的方案。
2) 抓小放大:忽视重要的,处理无关紧要的。
3)表本不分:如员工士气低落,原因是没有休息,此时加薪效果不大。
4)有限合理:不可能看到事情各个方面。有主观原因:人们往往留心想知道的事、已经发生的事、事情的影响等。有客观原因:工作压力、环境因素等
一、问题解决-步骤
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3、鱼骨图(因果图、链条图)——因果关系研究的有效技术,是全面质量管理流程改进技术。
原因分类
  小原因
问题

  小原因
一、问题解决-步骤
鱼骨的顶端是问题表述
骨骼(斜线)是大类原因
脊柱(水平线)是小原因
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(二)提出解决方案
构造解决方案需要极强的创造力,可以是内部审计师直接的过程,如调查、抽样;也可以是间接的,如聘用顾问来完成、或阅读研究论文。
1、构造方法介绍
一、问题解决-步骤
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一、问题解决-步骤
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