文档介绍：公司预算管理战略与规划
预算是什么
预算的具体内容
预算管理的基本环节与组织
预算的基本特性与应具备的功能
预算编制及管理的基础工作
预算编制
预算控制
预算调整
预算行为及考评
西方企业预算介绍
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一、预算是什么
(一)预算是实现企业目标的重要工具
企业战略
发展计划
年度预算
(二)预算是统一企业上下认识的有力手段
(三)预算是企业对未来行动的规划
(数量、质量、工作进度、具体措施)
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(四)预算是企业平衡各项资源的有效方法
收入与费用平衡;
成本发生与行为责任平衡;
贡献业绩与奖励平衡;
现金流入与流出平衡;
人力、物力、财力平衡;
管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。
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(五)预算管理工作的重要地位
计划预算工作的首位性。
计划预算是唯一的管理职能。没有计划,就没有企业;没有预算,就没有经营管理。
计划预算工作的渗透性
对组织的渗透:影响企业组织结构、职权关系和行为规范。
影响领导工作:集权还是分权?
贯穿控制全过程:没有预算,就没有控制。
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二、预算的具体内容
(一)业务预算(基础):
数量
单价
客户
时间
耗用
存货
采购
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(二)财务预算(收支)
经营收支预算
营业外收支预算
投资预算
固定资产投资
权益性投资
研究与开发
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(三)未来状态预算(目标)
预计资产负债表
预计利润表
预计现金流量表
(四)责任预算
指标分解,纵向到底,横向到边;
按责任单位、预算项目编制。
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(五)经营措施预算(保证预算)
完成预算应当采取哪些具体措施,例如降低消耗采取什么措施?
该措施是否可行?
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三、预算管理的基本环节与组织
(一)程序
预算编制
预算执行
预算考评
预算调整
下达
(二)预算委员会
由最高领导、各职能负责人组成,专家系统
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四、预算的基本特性与应具备的功能
(一)预算基本功能
:作为控制的手段
:以年为单位,细化为季、月、日。
:统一以货币来综合。
:业务、财务、责任、措施相结合。
:
数值弹性(业务量不同,预算之不同)
目标弹性(情况变化,预算可调整)
措施弹性(某项措施行不通,有备用方案)
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