文档介绍：索引号:
(审计机关名称)
会计报表附注明细审计程序表
被审计企业名称: 页次:1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
(1)估计坏账损失的方法;
(2)确认坏账的标准;
(3)应收账款账龄分析;
(4)用于抵押、担保的应收账款、应收票据;
(5)发生债务重整的,重整前与重整后的债权金额等情况的披露;
(6)主要管理人员欠负款项。
按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额;
(2)存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对当期及以后各期经营成果和财务状况的影响;
(3)年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的损益;
(4)代销、代管商品的数额;
(5)用于抵押、担保的存货的数额。
(1)当期发生的投资净损益;
短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额,长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资;
当年提取的投资损失准备;
投资的计价方法;
短期投资的期末市价;
投资总额占净资产的比例;
采用权益法时,投资企业与被投资单位会计政策的重大差异;
投资变现及投资收益汇回的重大限制。
(1)所采用的折旧方式与折旧方;
(2)本期固定资产增、减变动情况;
(3)用于抵押、但保的固定资产;
(4)融资租入固定资产的情况。
、递延资产及其他资产在会计报表附注中的披露
(1)各项无形资产、递延资产及其他资产的摊销年限和摊销额;
(2)本期转让的无形资产、其他资产的账面金额及转让收入;
(3)根据递延资产预计可收回金额而减记的金额;
(4)本期对外投资的无形资产、其他资产账面金额及其入账价值;
(5)用作抵押品的土地使用权的金额。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期:
索引号:
(审计机关名称)
会计报表附注明细审计程序表
被审计企业名称: 页次:2
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
(1)长期借款抵押和但保、还款方式和期限、利率等情况;
(2)应付债券的有关情况,如利率、偿还期、保证条款、附属权利、转换条款、可转换债券的金额、应付债券溢价或折价的摊销方法等;
(3)应付融资租入固定资产、应付引进设备款分项数额及其还款期限、方式、利率、所借外汇数额等情况;
(4)本期内予以资本化的借款费用金额、开始资本化的时间、暂停期间等情况。
采用股份有限公司形式的
①股本的种类、各类股本金额及股份发行数额、每股股票的面值;
②本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重大事项,如特殊的股利分配权、转换权利、转换条件等;
③股票股利和购回股本的金额;
④当年的每股盈余和报表日的市盈率;
⑤欠付的累积优先股股利的金额。
采用其他公司组织形式的
①实收资本期初至期末间的重要变化,如所有者的变更、注册资金的增减、各所有者出资额的变动等;
②资本公积和留存收益中重要账户的期末余额及其期初至期末间的重要变化;
③导致所有者权益变动的其它重要