文档介绍：第九年度内部审计报告
摘要:第九年度内部审计报告一,年度审计计划和审计实施方案制定情况第九年年初,我们拟定...1,内部控制审计审查内容主要包括审查控制环境,审查风险管理,审查控制活动和审查信息...
关键词:审计报告第九年度内部审计报告
类别:论文报告
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第九年度内部审计报告
一、年度审计计划和审计实施方案制定情况
第九年年初,我们拟定了年度审计计划,本年度计划以风险为基础,确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点,本年度审计工作围绕年度计划组织和实施。
根据年度审计计划,我们制定了针对财务收支的审计实施方案,由于被审项目差异较大,被评估的高风险领域不同,我们在选择审计项目时充分考虑了这种差异性,并充分考虑了公司实际情况后确定的。
在审计实施方案中,对选定审计项目、审计级次(重要性水平)、项目负责、项目成员、实施时间和期间、了解内部控制的调查方式和记录方式、对项目的审计目标、审计重点与查核指引、适用的审计程序等都做了明确界定。
二、审计项目实施情况
1、内部控制审计
审查内容主要包括审查控制环境、审查风险管理、审查控制活动和审查信息与沟通。通过了解审查公司控制环境、风险管理、控制活动、查信息与沟通的控制制度和执行情况,从而了解公司整体的内部控制情况,以对公司内部控制制度和执行情况做出评价,肯定公司关于内部控制良好的运行情况,同时也指出公司内部控制存在的一些漏洞和不足,并针对这些漏洞提出可行的审计建议,提请敦促公司有关部门进行整改优化,以促进公司内部控制各项制度的完善。由于审计组了解的内部控制情况较好且一贯执行,所以根据项目审计计划和方案制定实施控制测试,从而支持审计组所了解到的良好的内控情况,为审计组收集审计证据、形成审计意见提供依据。根据审计组所实施的审计工作,贵公司内部控制的各项制度和执行情况基本符合公司发展目标和战略。
2、风险管理审计
该审计项目审查内容主要对风险识别过程进行审查与评价、对风险评估过程进行审查与评价、对风险应对措施进行审查等。通过了解和评价公司对风险识别过程、对风险评估过程、对风险应对措施这三方面的内容,从而对公司总体在风险管理方面的控制和应对进行全面了解和评价。在了解和评价公司风险管理的过程中,根据制定的审计方案实施控制测试,收集充分而适当的审计证据,最后得出审计结论和审计意见。我们审计认为,公司在风险管理过程中的风险识别意识较高,风险评估流程良好,管理层应对风险的能力较强,且公司对风险管理的控制措施得到一贯执行。贵公司在风险管理的各项内容和应对措施基本符合公司发展目标和战略。
3、经济性审计
该审计项目审查内容主要包括资金的取得和使用是否节约;人力资源的取得及配置是否恰当;物资财产的取得及消耗是否节约;资源取得和配置在时间消耗上的适当性;资源的取得、使用和管理是否合理,是否遵循有关法律法规;组织是否建立了健全的管理控制系统,以评价、报告和监督特定业务或项目的经济性;管理层提供的有关经济性方面的信息是否真实、可靠;其他有关事项等。通过审查和评价公司经营管理以上九个