文档介绍：该【第六章-利润章节练习及答案2023新教材 】是由【帅气的小哥哥】上传分享，文档一共【21】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【第六章-利润章节练习及答案2023新教材 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。第六章 利润
一、单项选择题
1、某企业本期营业收入为1 000万元，主营业务本钱为500万元，其他业务本钱为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为()万元。
A、
B、
C、
D、130
2、根据税法规定，以下各项中，需要进行纳税调整的是()。
A、公司债券的利息收入
B、国债利息收入
C、支付的合同违约金
D、无形资产转让净收益
3、甲企业2023年取得了国库券投资的利息30 000元，其他公司债券投资利息70 000元，全年税前利润为690 000元，所得税税率为25％。假设无其他纳税调整工程，那么2023年该企业的净利润为()元。
A、542 500
B、442 500
C、525 000
D、495 000
4、某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费10万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，那么计算的本期所得税费用为()万元。
A、25
B、
C、35
D、
5、以下各项中，不影响营业利润工程的是〔 〕。
A、企业发生的业务招待费
B、合同违约金
C、转让股权收益
D、取得交易性金融资产支付的手续费
6、企业发生的违约金支出应计入〔 〕。
A、营业外支出
B、销售费用
C、其他业务本钱
D、财务费用
7、以下交易或事项中，不应确认为营业外收入的是〔 〕。
A、捐赠利得
B、收到与收益有关的政府补助
C、出售无形资产的净收益
D、转让无形资产使用权的收益
8、某企业2023年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整工程，适用的所得税税率为25％。该企业2023年所得税费用为〔 〕万元。
A、125
B、
C、
D、
9、某工业企业2023 年度主营业务收入为4 000万元，主营业务本钱为3 510万元，其他业务收入为20万元，其他业务本钱为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元， 营业外支出为10万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2023年度的净利润为〔 〕万元。
A、386
B、390
C、
D、375
10、某企业2023年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入50万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为500万元，企业全年实际发生的业务招待费为430万元，企业所得税税率为25％。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2023年所得税费用为〔 〕万元。
A、250
B、
C、255
D、
二、多项选择题
1、某企业2023年利润总额是1 000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，以下说法正确的有()。
A、
B、企业2023年的所得税费用金额是250万元
C、
D、企业2023年应该纳税调增的金额是105万元
2、以下各事项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有()。
A、行政性罚款支出
B、国债利息收入
C、公司债券的利息收入
D、公司债券转让净收益
3、以下各项中，影响企业营业利润的有()。
A、处置无形资产净收益
B、出租包装物取得的收入
C、接受公益性捐赠利得
D、经营租出固定资产的折旧额
4、以下各项，应计入营业外收入的有()。
A、原材料盘盈
B、无法查明原因的现金溢余
C、转让长期股权投资取得的净收益
D、转让固定资产所有权取得的净收益
5、以下工程中，应计入营业外支出的有〔 〕。
A、出售固定资产净损失
B、因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失
C、对外捐赠支出
D、违反经济合同的罚款支出
三、判断题
1、某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项，那么企业当年还应交纳一定的企业所得税。()
对
错
2、企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润〔即利润总额〕的根底上调整确定的。()
对
错
3、企业采用“表结法〞结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润〞科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润〞科目。()
对
错
4、投资收益、资产减值损失和营业外支出都会影响企业的营业利润。()
对
错
5、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入资本公积。〔 〕
对
错
6、企业出租固定资产净收益应该记入“营业外收入〞科目。〔 〕
对
错
7、会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。〔 〕
对
错
8、企业收到与收益相关的政府补助，应该在收到时直接计入营业外收入。〔 〕
对
错
9、利润是企业一定期间的经营成果，是收入与费用以及利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，与资产要素无直接的关系。〔 〕
对
错
10、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。〔 〕
对
错
四、不定项选择题
1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其本钱在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2023年4月，甲公司发生如下交易或事项：
〔1〕5日，销售乙商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际本钱为150万元。
〔2〕8日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际本钱为8万元，市场售价为10万元。
〔3〕10日，向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续效劳。
〔4〕16日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，甲公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票〔红字〕，该批退回的商品已验收入库。
〔5〕20日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际本钱为59万元，已计提存货跌价准备9万元。
〔6〕30日，将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。
〔7〕30日，确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总本钱为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务本钱35万元。
〔8〕30日，以银行存款支付咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。
根据上述资料答复以下第〔1〕～〔5〕题：
〔答案中金额单位用万元表示〕
<1> 、业务〔1〕、〔2〕处理正确的选项是()。
A、借：应收账款
贷：主营业务收入 200
应交税费—应交增值税(销项税额)
B、借：主营业务本钱 150
贷：库存商品 150
C、借：销售费用
贷：主营业务收入 10
应交税费—应交增值税(销项税额)
D、借：主营业务本钱 8
贷：库存商品 8
<2> 、业务〔3〕～〔5〕处理不正确的选项是()。
A、借：银行存款 20
贷：其他业务收入 20
B、借：主营业务收入 90
贷：应收账款 90
借：库存商品 75
贷：主营业务本钱 75
C、借：
贷：其他业务收入 80
应交税费—应交增值税(销项税额)
D、借：其他业务本钱 50
存货跌价准备 9
贷：原材料 59
<3> 、业务〔6〕～〔8〕处理不正确的选项是()。
A、业务〔6〕应确认其他业务收入300万元
B、业务〔7〕应确认收入60万元，结转本钱42万元
C、业务〔8〕支付咨询费和违约金都计入管理费用
D、业务〔8〕支付短期借款利息计入财务费用
<4> 、根据上述资料，甲公司的营业收入和营业本钱分别为()万元。
A、230，149
B、210，140
C、240，175
D、230，140
<5> 、甲公司2023年4月产生的营业利润和利润总额分别为()万元。