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第一部分 单选题(500题)
1、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（ ）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
【答案】：B
2、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。
，税务机关为被申请人
，申请人的主管税务机关为被申请人
【答案】：B
3、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（ ）。
，可以全额在企业所得税前扣除
，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
，可作为企业的发电成本在税前扣除
，%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】：D
4、税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（ ）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（ ）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
；5日
；5个工作日
；10日
；10个工作日
【答案】：D
5、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（ ）。
，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
【答案】：C
6、（2019年真题）2019 年 5 月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（ ）。
——应交增值税（销项税额）
——应交增值税（进项税额）
——应交增值税（销项税额抵减）
——应交增值税（减免税款）
【答案】：D
7、纳税信用指标不包括（ ）。
【答案】：D
8、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（ ）。
%
，作为发电成本在税前扣除
【答案】：D
9、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（ ）。
【答案】：D
10、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（ ）。
【答案】：C
11、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，，猪的污染当量值是1头。。该公司当月应缴纳环境保护税（ ）元。
【答案】：B
12、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（ ）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
【答案】：B
13、下列关于税款追征权的表述，正确的是（ ）。
，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
【答案】：C
14、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（ ）。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】：C
15、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（ ）。
，允许在计算销售额时扣除
，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
【答案】：B
16、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（ ）。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“本年利润”
【答案】：B
17、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（ ）。
：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000
：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000
：长期待摊费用 30000 贷：利润分配—未分配利润 30000
：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000
【答案】：B
18、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（ ）。
：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000
：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000
：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000
：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000
【答案】：A
19、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。
：应收出口退税款——增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000
：应收出口退税款——增值税 10000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000
：应交税费——未交增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000
：营业外收入——政府补助 10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000
【答案】：B
20、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（ ）。
【答案】：B
21、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（ ）。
：管理费用 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000
：固定资产 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000
：管理费用 30000 贷：银行存款 30000
：固定资产 30000 贷：银行存款 30000
【答案】：D
22、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。
，可以暂缓缴纳税款
，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
【答案】：B
23、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（ ）。
（或税务审计、反避税调査）
【答案】：B
24、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（ ）元。
【答案】：A
25、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。
，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
，不得税前扣除
，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
【答案】：D
26、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（ ）。
【答案】：B
27、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（ ）。
、建筑物以外未投入使用的固定资产
【答案】：A
28、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（ ）。
，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
【答案】：B
29、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
【答案】：B