文档介绍：第八章企业所得税法律制度(答案解析) 打印本页

一、单项选择题。
( )。

【答疑编号3872,点击提问】
【您的答案】
【正确答案】 A
【答案解析】现行企业所得税是比例税率33%,还有两档照顾税率。
《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,企业所得税的征收办法是( )

,分月预缴

,分月或分季预缴
【答疑编号3873,点击提问】
【您的答案】
【正确答案】 D
【答案解析】企业所得税以全年实现的利润为主要依据征税,平时预缴,年终汇算清缴,多退少补。
,企业所得税的纳税义务发生时间为( )。

【答疑编号3874,点击提问】
【您的答案】
【正确答案】 D
【答案解析】以分期收款方式销售商品的,可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现。
《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,不能扣除的税金是( )

【答疑编号3875,点击提问】
【您的答案】
【正确答案】 C
【答案解析】消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,但不包括增值税。
(含10万元)以下至3万元的内资企业,适用的企业所得税税率是( )
%
%
%
%
【答疑编号3876,点击提问】
【您的答案】
【正确答案】 C
【答案解析】企业所得税有两档照顾税率,年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的内资企业,适用的企业所得税税率是27%。
,企业所得税的纳税地点一般为( )

【答疑编号3877,点击提问】
【您的答案】
【正确答案】 B
【答案解析】企业所得税的纳税地点一般为纳税人实际经营管理所在地
( )。

%的部分的利息。
【答疑编号3878,点击提问】
【您的答案】
【正确答案】 A
【答案解析】广告费可以按比例扣除,B、C选项不得在税前扣除。对于纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过的部分的利息支出,不得在税前扣除。
,直接向某老年服务机构捐赠15万元,在计算企业本年度应纳税所得额时,依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,对上述捐赠的正确处理方法是( )。
%以内的数额扣除捐赠款额

%以内的数额扣除捐赠款额
【答疑编号3879,点击提问】
【您的答案】
【正确答案】 C
【答案解析】纳税人用于公益、救济性的捐赠,是指纳税人通过我国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区捐赠,此种捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除,超过部分不得扣除。但是纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。
,纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按照计税工资总额的一定比例计算扣除,其比例分别是( )
%、2%、14%
%、2%、14%
%、2%、%
%、14%、%
【答疑编号3880,点击提问】
【您的答案】
【正确答案】 D
【答案解析】这是法定扣除比例,注意对应的项目,不能混淆。
,根据《企业所得税暂行条例》的规定,该亏损额可以用以后年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过( )年

【答疑编号3881,点击提问】
【您的答案】
【正确答案】 C
【答案解析】根据《企业所得税暂行条例》及实施细则规定,亏损弥补的期限是连续5年。
、分立、终止时,应当在停止生产、经营之日起( )日内,