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第6章支付
考点一：支付工具
1．支票
支票（Check/Cheque）是指以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行签发的，授权银行对某人或其指定的人或持票人即期、无条件地支付一定金额的书面命令。支票可看作是汇票的特例。
2．本票
本票（Promissory Note）是指一个人向另一个人签发的保证在见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。
3．汇票
（1）汇票的定义
“汇票”（Draft/Bill of Exchange）是指一个人向另一个人签发的，要求其见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的支付命令。
（2）汇票的基本内容
①出票人（Drawer）：即“收款人”，指签发汇票的人，一般为卖方或债权人。在进出口业务中，通常为出口人或银行。
②受票人（Drawee/Payer）：即“付款人”，接受支付命令的人。进出口业务中，通常为进口人或银行。在托收支付方式下，付款人一般为买方或债务人；在信用证支付方式下，
一般为开证行或其指定的银行。
③受款人（Payee）：即“汇票的抬头人”，是指受领汇票所规定的金额的人。在进出口业务中，一般填写出票人提交单据的银行。
④付款金额（Drawing Amount）：一栏填写小写金额，一栏填写大写金额。
⑤付款的期限（Tenor）：有即期和远期两种。
⑥出票日期和地点（Place and Date of Issue）：指签发汇票的日期和地点。
⑦出票人签字盖章（Drawer’s Stamp and Signature）。
⑧汇票名称（Word of Exchange）：如“Bill of Exchange”“Draft”等。
⑨出票依据（Gist of Issue）：指开具该份汇票的根据。在信用证支付方式下，此栏一般填写“信用证号码、开证日期以及开证行的名称”等；在其他支付方式下，一般可以填写“买卖合同号码”“订单号码”或“商业发票号码”等。
⑩汇票号码（Reference Number）；在进出口业务中，一般与相关的商业发票号码同名。
?收款依据（Gist of Receiving）：简单说明出票人凭什么收取该款项，一般只需填写“发票号码”即可。汇票上的此栏目相当于“备注”（Remarks）栏，有或无，填写或不填写内容，对汇票的功效均不会产生重大影响。
（3）汇票的种类
①按出票人分，可分为银行汇票和商业汇票，其中，银行汇票是指出票人是银行的汇票；商业汇票是指出票人是商号或个人，受票人是商号、个人或银行的汇票。
②按汇票有无随附单据分，可分为光票和跟单汇票。光票指不随附商业单据的汇票。银行汇票多为光票；跟单汇票指随附商业单据的汇票，商业汇票一般为跟单汇票。
③按付款时间分，可分为即期汇票和远期汇票。即期汇票是指票据上规定在提示或见票
时立即付款的汇票。远期汇票是指票据上规定在一定期限或特定日期付款的汇票。远期汇票付款时间的规定方法主要有以下几种：
a．见票后若干天付款（At××days after sight）是指以“持票人向付款人第一次出示汇票，并要求他在汇票上签字盖章、书面承诺到期付款”的时间起算，过若干天以后支付款项。
b．出票日期后若干天付款（At××days after date）是指远期付款的天数以汇票的开具日期起算，过若干天以后，付款人支付款项。
c．提单日期后若干天付款（At××days after date of B/L）是指远期汇票上明确规定，付款人以相关提单的签发日期起算，过若干天以后才支付款项。
d．指定日期付款（To pay at a certain fixed date）是指汇票上直接规定一个明确、具体的付款日期。
（4）汇票的使用
①出票（Issue）是指出票人填写并签发汇票给受票人的行为。汇票上对汇票抬头人（即“受款人”）的填写方法有三种：
a．限制性抬头：“Pay××”or“Pay××Co.，not negotiable.”，该类汇票不能转让。
b．指示性抬头：“Pay to the order of××Co”or“Pay×× order”，该类汇票可背书转让给第三方。
c．持票人或来人抬头：“Pay Bearer”，这种汇票不经过背书就可以转让。
②提示（Presentation）是指持票人将汇票提交给付款人，要求付款或承兑的行为。
提示分两种：a．付款提示，指持票人向付款人出示即期汇票或已经到期的远期汇票，并要求他立即付款的行为；b．承兑提示，指持票人向付款人出示远期汇票并要求其在汇票
上签字盖章、承诺到期付款的行为。
③承兑（Acceptance）是指付款人在远期汇票上签字盖章、承诺到期付款的书面行为。
④付款（Payment）有即期和远期两种。即期付款就是“见票即付”，远期汇票就是指按照汇票上规定的将来某一时间或某一时段付款。
⑤背书（Endorsement）是指出票人或善意持有人（Bona Fide Holders）在汇票背面签字盖章的行为。背书是票据转让的一种法定程序。
⑥贴现（Discount）是指银行和金融公司对未到期的远期汇票或其他有价证券在扣除一定的到期利息和手续费以后，将该有价证券购买过来的行为。
⑦拒付（Dishonor）也称“退票”，主要包括4个方面的含义：
a．付款人拒绝支付即期汇票或已经到期的远期汇票；
b．付款人拒绝承兑远期汇票；
c．付款人在提示时不露面；
d．付款人死亡或破产。
⑧追索权（Right of Recourse）是指转让的票据到期落空（不能兑现）后，票据的善意持有人可依法向其前手追回已经支付的相关款项和利息的权利。
4．三种支付工具的比较（见表6-1）
表6-1三种支付工具的比较
考点二：汇付
1．汇付的概念和性质
（1）汇付（Remittance）是指付款人通过银行或其他途径主动将款项汇交给收款人的行为。“汇付”的性质属于商业信用。
（2）汇付属于“顺汇”（remittance），包括两种含义：①资金流向与支付工具传递方向相同；②是付款人主动支付款项的行为，而不是收款人索要的。
2．汇付的当事人
（1）汇款人（Remitter）是指将某笔款项交给银行，并要求该银行将此款项支付给（国外）某人的客户。“汇款人”通常为买方（进口商）。
（2）收款人（Payee/Beneficiary）是指接受汇款人所支付款项的受益人。“收款人”通常为卖方（出口商）。
（3）汇出银行（Remitting Bank）是指接受汇款人的要求，并代其把某笔款项通过（国
外）另一银行支付给收款人的银行。汇出行一般为买方的往来银行，其办公地点也在买方所在地。
（4）汇入银行（Paying Bank）又叫“解付行”，是指接受汇出行的委托，并代理汇出行解付汇款给收款人的银行。“汇入行”一般为收款人（卖方）所在地的银行。
（5）中间银行（Intermediary Bank）。当汇出行和汇入行之间没有业务往来关系时，中间银行在汇款中起“中转”和“桥梁”作用。
汇付流程如图6-1所示：
图6-1汇付的一般程序示意图
说明：
①签订买卖合同并约定采用电汇或信汇的支付方式；
②卖方发运合同货物；
③买方向卖方汇付货款；
④汇出行通过中间行“转付”货款；
⑤中间行将货款“转付”给汇入行；
⑥汇入行将货款解付给收款人。