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姓名： 成绩：
一、单选题
1．下列选项中合用13%税率的货品有（  C ）
A．非金属矿采选产品    B．盐    C．饲料    D．煤炭
2．下列情形会造成不缴少缴增值税的是（ D ）。
A．多计进项税额转出
B．少计购置材料时的进项税额
C．多计销售产品的销项税额
D．非正常损失的进项税额未转出
3．某增值税普通纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，对的的账务解决为（ D ）。
A．借：在建工程  贷：产品销售收入  贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
B．借：在建工程  贷：产成品  贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
C．借：在建工程  贷：产成品  贷：应交税金-应交增值税（进项税额）
D．借：在建工程  贷：产成品  贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
4．下列属于应征增值税的行为是（D  ）。
A．财务咨询公司提供咨询服务
B．歌厅销售饮料、糖果
C．电视台播发广告
D．典当行销售死当物品
（ B ）、IC卡、IC卡读卡器。
 
6．下列不属于增值税征税范畴的是（  D ）。
A．货品期货交易
B．典当业死当物品
C．书店销售报刊
D．建筑安装公司在现场制作的预制构件直接用于本公司建筑工程
7．.最高开票限额由（   A ）审批。
        
（ A  ）管理
A．小规模纳税人    B．个体工商户    C．其它
，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指( D )。
A．发票联    B．核销联     C．记账联    D．抵扣联
，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（ D  ）内缴纳税款。
       
11．某啤酒厂为增值税普通纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，。已知包装物已逾期尚未偿还，则该厂当期应申报的销项税额为(  C )万元。
A．    B．    C．    D．
（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按（ B ）向主管税务机关申报办理该项出口货品的退（免）税。
        
13. 有关小规模纳税人的原则所规定以从事货品生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货品生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（ A  ）以上。
%   %   %   %
，兼营非增值税应税项目的，应（ C  ）核算货品或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。
       
，不包含下列的（ D ）
        
，应在事先拟定采用何种折合率，拟定后（ A ）年内不得变更。
        
，不涉及（ C  ）、保险费等其它杂费。
（ D  ）
。
，于3月销售给赵某，，则李某应纳增值税（ D  ）元。
A．3000    B．  C．    D．0
20. 年应税销售额超出小规模纳税人原则的（D ）不能够按小规模纳税人纳税。
A. 其它个人              B. 非公司性单位
 C. 不经常发生应税行为的公司  D. 个体工商户
二、多选题
1、按照增值税的类型划分，增值税可分为( ABD  )
                       
            
2、增值税条例及细则中的个人是指（ CD ）
     
         
3、增值税条例规定，允许抵扣的货品的运费金额涉及( BC  )。
                   
                  
4、下列选项中合用17%税率的货品有（ABD ）
         
                     
5、下列选项中哪些属于增值税条例第一条所规定的单位（ ABC ）
A、公司                 B、行政单位
C、事业单位             D、个体工商户
6、增值税条例规定，在我国境内从事销售货品或者提供应税劳务的单位和个人为纳税人，这些单位和个人范畴能够是：（ABCD   ）
                           
     
7、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（BC ）。
         
         
8、按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（ ABCD  ）。
    
9、根据增值税条例规定，公司下列 (  CD )行为视同销售货品，计征增值税。
       
       
10、增值税条例规定，纳税人采用赊销和分期收款方式销售货品，其纳税义务发生时间是 (  CD  )。
                
   
，为货品发出的当天
11、下列属于增值税应税项目的有（  ABC ）
                
                  
12、可作为增值税抵扣凭证涉及（  ABCD  ）
               
     
13、纳税人销售货品或提供劳务时收取的下列费用应并入销售额的有（ACD  ）
          
          
14、下列损失能够抵扣其进项税额的有（   AB ）
    
            
15、下列状况中应当申请普通纳税人资格认定的有（ ABC  ）
16、超出小规模纳税人原则能够选择按小规模纳税人纳税的有（  BC ）
                   
     
17、甲工业公司09年1月1日起购进下列设备，能够抵扣其进项税额的有（ AC ）
；
；
；
18、下列情形中不得抵扣进项税额的有（ ACD   ）
；
；
；
；
19、下列状况属于增值税条例中规定免税项目的有（ ACD ）
       
             
20、下列可作为增值税构成计税价格的有（ABC  ）
*（1+成本利润率）
*（1+成本利润率）+消费税
+关税+消费税
D.（成本+利润+数量*定额税率）/（1+消费税比例税率）
三、判断题
。（ √ ）
2．增值税普通纳税人将自产的机器设备用于本公司的生产设备应当视同销售。（ × ）
3. 单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货品分派给股东或者投资者应当视同销售，同时在会计上也要确认收入。（ × ）
4．增值税转型政策中，所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。（√ ） 
5. 从事货品的生产、批发或者零售的公司、公司性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货品，应当一律缴纳增值税。（  ×）
6. 对享有资源综合运用增值税税收优惠政策的公司，其废渣掺兑比例和运用原材料占生产原料的比重，既能够以重量比例计算，也能够以体积计算。（×  ）
，应分别核算货品或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，全部缴纳增值税。（ × ）
8．自2009年1月1日起， 2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范畴试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范畴试点以前购进或者自制的固定资产，按照2%征收率征收增值税。（ × ）
 ，应从发生销售货品退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货品退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货品退出或者折让当期的进项税额中扣减。（ √ ）
10. 普通纳税人销售货品或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货品退回或者折让、开票有误等情形，其增值税额能够直接从销项税额中扣减。（ × ）
11. 价外向购置方收取的违约金、滞纳金、赔偿金、包装物租金属于增值税条例所称价外费用。（ √）
12. 销售货品的同时代办保险等而向购置方收取的保险费，以及向购置方收取的代购置方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费属于增值税条例所称价外费用。（× ）
，采用销售额和销项税额合并定价办法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）（ √  ）
14．增值税条例所称买价，涉及纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。（√  ）
，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（涉及铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金、装卸费、保险费等其它杂费。（ × ）
四、计算题
1、某超市为增值税小规模纳税人（采用价税合一计价），3月零售粮食、食用植物油、多种蔬菜和水果获得收入51500元，销售其它商品获得收入20600元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，获得收入30900元，食品过期损失金额1030元。请计算3月应纳增值税？
答：应纳增值税（51500+20600）÷（1+3%）×3%=2100元
2、某电视机厂系增值税普通纳税人, 产品、材料增值税合用税率均为17%。3月发生下列经济业务：
，每台售价3000元（不含税），销货款已收到。
，获得增值税专用发票，价款180000元，注明的增值税进项税额30600元，材料已验收入库。支付运输部门运输费用3200元，获得运费发票；其中运费2500元，装卸费200元，建设基金500元。以上款项均已支付。
，领用生产材料一批，材料成本 100000元（不含税）。
，该型号电视机生产成本900元/台，售价1000元/台。（成本、售价均不含税）
。
。
规定：1. 计算该电视机厂当月允许抵扣的增值税进项税额。
2. 计算该电视机厂当月增值税销项税额及应纳税额。
答：
=30600+（2500+500）×7%-100000×17%
=13810（元）
2. 该电视机厂当月销项税额
=[120×3000+100×1000+19890/（1+17%）] ×17%
=81090（元）
该电视机厂当月应纳税额=81090-13810=67280（元）