文档介绍：第八课财政与税收
第二框征税和纳税
几个高一学生在讨论税收和自身的关系。
小红:我们都没啥经济收入,应该不是纳税人吧。
小丽:虽然我们不是纳税人,但应该都和税收发生着直接或间接的联系。
小明:我们都是未成年人,能和税收有啥关系!
议一议:
第一环节:创景激趣,设疑启思
纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
符合特定税种规定的未成年人也是纳税人。
教育
医疗
交通
环境
国防
赈灾
健身
通讯
每个人都和税收
有着密切的关系
:国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法无偿取得财政收入的基本形式。
一、税收及其种类
一、税收及其种类
一、税收及其种类
国家
为实现
国家职能
政治权力
税收的基本含义
主体
目的
凭借
依据
地位
税法
财政收入的基本形式
税法是税收的法律依据和法律保障。
马克思:赋税是喂养政府的娘奶
广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺,在2012年至2013年间共取得商铺租金收入34万元,从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关,司法部门以偷税罪起诉黄某,2014年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定,对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、,判处黄某有期徒刑11个月,并处罚金4万元。
问:从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点?
案例探究一:
(1)税收具有强制性。税收是依靠国家的政治权力而强制征收的,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。
关于税收,伟大的无产阶级革命导师列宁说过:“所谓赋税,就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”   这句名言说明了税收具有什么特征?
(2)税收具有无偿性。国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国务院常务会议决定,从2013年8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。这将为超过600万户小微企业带来实惠。 问题:国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性?有人说税收具有固定性,一经确定就不能改变,这种说法对吗?
案例探究二:
(3)税收具有固定性。国家在征税之前就以法律形式,预先规定了征税的对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。
税收的基本含义
主体
目的
凭借
依据
特点
地位
为实现国家职能
政治权力
法律
无偿取得
财政收入的基本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
国家
税收的基本含义
主体
目的
凭借
依据
特点
地位
为实现国家职能
政治权力
税法
无偿取得
财政收入的基本形式
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
国家
强制性
无偿性
固定性
①税收无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。
②强制性和无偿性决定了它必须具有固定性
③三者紧密联系,不可分割,三者统一于税法
要求
决定
决定
保障
(4)税收的基本特征之间关系
税收的基本特征是税收区别于其他财政收形式的主要标志。
含义
包括主要税种
以交易
额和劳
务收入
为对象
营业税
增值税
消费税
关税
以各种
所得额
为对象
企业所
得税、
个人所
得税等
以开发
利用资
源为对
象
矿产税
土地使
用税
以拥有
或支配
的财产
为对象
房产税
契税
以特定
行为为
对象
屠宰税
印花税
(1)按照征税对象划分
自主学习
流转税
所得税
资源税
财产税
行为税