文档介绍：题目华泽钴镍公司案例分析
学院
工商学院
专业
会计学
年级
2014级
学号
2014107248
姓名
陈碧雨
指导教师
侯文杰
成绩
2017 年 6 月 15 日
摘要:现代企业经营管理的重要目标在于实现企业价值的最大化,而内部控制贯穿于企业价值活动的整个过程。内部控制作为重要的管理工具,对企业的各种资源进行优化配置,确保企业科学和持续性发展进而实现企业价值增值目标。S*ST聚友()于1997年2月在深圳证券交易所上市,,经过一番重组运作,陕西华泽镍钴金属有限公司(下称“陕西华泽”)100%的股权注入上市公司,新增股东王辉、%,王辉、,股票简称更改为“华泽钴镍”. 4
一、公司介绍 4
二、内部控制目标分析及措施 4
(一)上期 2015 年内部控制评价结果特别是重大或重要缺陷本期整改不彻底(非财报重大缺陷) 4
(二)、《全面预算管理制度》制度系统性失效(非财报重大缺陷) 5
(三)、销售合同无授权人签字,无法人授权委托书。(非财报重要缺陷) 6
(四)、采购验收程序不规范,办理入库未经质检、经办人签字确认。(非财报一般缺陷) 6
(五)、固定资产报废未按制度履行相关董事会审批程序。(财报重要缺陷) 6
(六)、银行预留财务印鉴丢失,导致外审单位无法对银行存款进行有效函证。(非财报重要缺陷) 7
(八)、二级单位未按制度每季度对存货计提减值准备,在制度设计上与会计准则存不一致。(财报重要缺陷) 8
(九)、二级单位未按制度报告工程管理情况。(非财报一般缺陷) 8
三、内部控制缺陷 9
四、企业内部控制整改计划 9
五、建议 10
六、结束语 10
摘要:现代企业经营管理的重要目标在于实现企业价值的最大化,而内部控制贯穿于企业价值活动的整个过程。内部控制作为重要的管理工具,对企业的各种资源进行优化配置,确保企业科学和持续性发展进而实现企业价值增值目标。S*ST聚友()于1997年2月在深圳证券交易所上市,,经过一番重组运作,陕西华泽镍钴金属有限公司(下称“陕西华泽”)100%的股权注入上市公司,新增股东王辉、%,王辉、,股票简称更改为“华泽钴镍”.
关键词:华泽钴镍内部控制案例分析
公司介绍
成都华泽钴镍材料股份有限公司,主要经营有色金属、矿产品(许可经营项目除外)的销售;化工产品(危险、易制毒、监控化学品除外)、仪器仪表、建筑材料、装潢材料、机电设备及配件、五金交电、金属制品、焦炭、机械设备及配件的销售;自营或代理各类商品与技术的进出口业务(国家限制或禁止公司进出口的商品和金属除外);经营进料加工和三来一补业务。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。
内部控制目标分析及措施
内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
(一)上期 2015 年内部控制评价结果特别是重大或重要缺陷本期整改不彻底(非财报重大缺陷)
6 月份对华泽总部 1-5 月财务合规性进行检查,10 月份对华泽上海 1-10 月财务合规性进行内部审计,11 月份对安鑫海 1-11 月财务合规性进内部审计。对检查和内部审计中发现的部分凭证附件不全、个别费用
不按权责发生制核算、个别科目用错等问题,责成相关部门进行了整改。从反馈回来的整改情况报告来看,存在问题整改基本到位。
公司 2015 年度内部控制自我评价中的八大缺陷,其中大
额资金审批、公司审计委员会和内部审计部门对内部控制的监督、法人治理结构等方面
的重大缺陷已经基本整改到位,财务报告方面的缺陷也做了有效整改;关联交易、重大
资金占用、收入确认及税款申报、被监管机构关注、应收和预付这四方面的整改还在持
续进行中。
由于上期还有四项缺陷没有完全整改到位,公司 2015 年内部控制无效的重大风险警
报还没有解除,甚至有影响以后年度内部控制结果的可能,公司的股东会、董事会、管
理层还应从资金占用、关联担保等深层次加强整改,去化解 2015 年遗留的内控风险。
(二)、《全面预算管理制度》制度系统性失效(非财报重大缺陷)
在预算制度实施过程中,多个预算控制缺陷组合,可能导致公司偏离控制目标。主
要表现在:
1、预算编制未按制度要求以季度为单位按滚