文档介绍：北京朝阳医院审计处
吴光清
1
概要
一、我院开展合同审计的情况
二、现阶段合同管理存在的问题
三、合同审计的含义及内容
四、合同管理及审计的建议
2
一、我院开展合同审计情况
3
一、我院开展合同审计情况
(一)事前审计
2008—2012年合同审计工作量情况表
项目时间
2008年
2009年
2010年
2011年
2012年
工作量
21
46
49
138
160
审计建议
69
176
164
319
186
涉及金额
2174
4572
2750
5861
13285
4
一、我院开展合同审计情况
(二)全过程审计:工程审计
(三)合同管理审计:专项审计、对下属单位审计
5
二、现阶段合同管理存在的问题
6
(一)合同管理存在的问题
1、合同法制观念淡薄,管理环境差。
(1)领导层不重视:不熟悉合同法,不了解合同重要性,不重视合同管理。
(2)不按程序办,造成未经审核、未签合同就付款的现象。
2、没有制定适合本单位的合同管理制度:适用范围、授权审批程序、各部门职责、金额起点等等
3、没有集中统一管理,分散在各个业务管理部门
二、现阶段合同管理存在的问题
7
4、没有履行相关管理程序:如招投标、三家比价、单一来源谈判理由、不相容岗位分离
5、业务主管部门没有严格把关,直接提交其他部门审核
6、经过相关部门审核,但提出的意见没有采纳、也不进行沟通
7、未形成闭环式管理
(1)履行过程中没有严格监督控制
(2)合同履行后没有评估和总结
(3)没有明确规定合同的归档程序要求
二、现阶段合同管理存在的问题
8
二、现阶段合同管理存在的问题
(二)不签合同
1、产生原因
(1)合同意识淡薄
(2)长期合作单位:认为不会出现问题
(3)零星采购、零星维修
(4)故意回避
9
2、经营和法律风险
(1)相关部门缺乏执行依据:如财务如何支付资金(验收合格或审计后),付多少,留多少质保金;保修期多长,对方在保修期的义务内容
(2)容易导致失误:签合同双方都比较谨慎,要了解对方情况,合同每一条都要再三斟酌,相反不签订合同,审查宽松,易造成失误。
(3) 容易产生纠纷:客观情况变化、记忆偏差,出现事故、质量问题等等。
二、现阶段合同管理存在的问题
10