文档介绍：税务风险内控调查报告阳信中石油昆仑燃气有限公司企业税务风险内控调查报告一、企业基本情况自身职能及架构1、企业自身情况企业概况和经营管理情况阳信中石油昆仑燃气有限公司成立于XX年8月,主要业务为:天然气管道运输、销售;城市天然气管网及配套设施建设。税务登记地址为:阳信县幸福二路603号,税务登记证号为:0157。 2、公司职能部门阳信燃气公司属于三级燃气公司,公司下设三部一室分别为:财务资产部、生产安全与工程技术部、市场部及综合办公室,市场部下设营业厅一座,生产安全与工程技术部下设门站一座。该公司下设办公室、人事部、财务部、技术部、供销部、生产部、质检部共7个职能部门,其中财务部下设会计核算、内部审核两个科室,以规范企业生产成本和销售收入的核算,确保各项会计财务制度的有效执行,规避企业生产经营中涉及的各类财务风险事项。 3、企业发展情况所处的集团、行业及组织结构组织构架图如下: 经营情况近三年企业经营盈亏情况、主税种纳税情况和税负情况。阳信公司XX年资产总额为万元,XX年资产总额为万元,同比增长了万元。XX年负债总额为万元,XX年负债总额为万元,同比增长了万元。XX年所有者权益总额为万元,XX年所有者权益总额为万元,同比增长了万元,XX年利润总额为402万元,XX年利润总额为305万元,同比增长了97万元。应交税费明细表表一经营规模情况表参考表二业务收入结构二、企业内部控制体系现状内控环境根据财政部等五部门联合下发的《企业内部控制基本规范》及配套指引和国家税务总局下发的《大企业税务风险管理指引》的规范要求,整合和梳理了企业各项业务流程和制度,形成了一套较为全面和完善的公司内部控制体系,提高了企业经营管理水平和风险防范能力,促进了企业的可持续发展。公司管理层对税收风险有一定的认识,基本认同防范和控制税务风险对企业经营的重要性。该公司结合企业自身业务特点和内部风险管理的要求,由财务部负责全公司的财务会计工作。企业采用小企业会计制度,建立了较为科学有效的职责分工和制衡机制。为了方便与税务部门沟通,提高企业纳税遵从度,该公司专门设置了一名税务联络员,在及时了解各类税收政策信息,降低税务风险方面发挥了良好作用。企业财务部有26人,其中:本科以上学历18人,拥有高级会计师1人,具有会计师职称的5人,助理会计师8人,所有在职人员都具有必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守,能够遵纪守法,也都能够胜任本职工作。在增值税申报方面,由于企业产品出口所占比例较大,除了按适用税率征税货物及劳务销售额,按免抵退办法出口货物销售额数额也较大,每月都有出口货物免抵退税额申报。在所得税申报方面,企业按照所得税法规定,每季度的预缴申报,年末经会计师事务所审计后的汇算清缴均为汇总申报。公司与税务机关沟通顺畅,以前从未发生过重大税收违法行为或税企争议、复议、诉讼等。内控制度按照《企业内部控制应用指引》中具体指引规范,建立了内部控制制度。内控建设基本涵盖公司经营全内企业税收风险的内部控制与管理随着现代社会会计行业的不断发展,税务管理越来越现代化,同时相关部门稽查力度的加强,企业在涉税方面的风险越来越受到企业的大力关注。本文首先分析了企业内部控制中税收风险管理的现状,其次探讨了加强风险管理的重要性,最后就如何做好各项控制与管理提出合理化建议。企业的内部控制为企业的风险管理提供基础,一个健全的内部控制体系的建立直接关系到企业在税务风险管理上的好坏,同时也与企业的生存与发展息息相关,税务风险已经成为企业风险管理的重要内容,如何正确地规避企业的税收风险,就必须建立健全完善的内部控制体系。一、企业内部控制中税收风险管理的现状现代社会,世界经济格局面临着巨大的变化,企业的经济业务和政府政策的变动等日益复杂的内部环境,要求企业必须不断提高企业全面规避风险的水平,其中税收的风险管理是最重要的一部分。过去的企业认为税收风险的管理只是企业综合经济管理的负担,只要做到合理纳税就不存在大的风险,其实,税收的风险管理已经渐渐地渗透进入企业的各个方面,大到企业的整体经营决策、战略规划,小到企业的日常经营活动,到处都有企业的税收风险管理。但是,现阶段,我国企业在内部控制的税收风险管理上还处于低级阶段,许多企业没有意识到企业税收风险管理对于一个企业的重要性,普遍存在着税收风险意识薄弱、内部控制管理不规范、内部控制制度不合理的现象。具体主要表现在以下几个方面: (一)企业对于内部控制中税收风险管理的重要性认识不足通过调查发现,现阶段,对于企业内部控制有助于防范企业的税务风险,极大地有必要加强企业的内部控制的风险管理,这个认识得到了高度重视,所以目前的多数企业管理层已经意识到有效的企业内部控制中税收的风险管理能在很大程度上规避企业的税收风险,同时避免企业大量资金的流失,使得企业的经营效率得到了提升。尽