文档介绍：XX股份公司管帐内部控制制度二○○五年一月目录1、钱币资产………………………………………(2)2、存货……………………………………………(16)3、对外投资………………………………………(43)4、牢固资产………………………………………(66)5、工程项目………………………………………(81)6、筹资……………………………………………(94)7、销售……………………………………………(110)8、销售退货………………………………………(123)9、本钱用度………………………………………(128)10、坏账缺失审批………………………………(140)11、包管…………………………………………(147)内部管帐控制制度——钱币资金1、(1)掩护钱币资金的宁静;(2)提高钱币资金的使用效率;(3)范例收付款业务步伐;。(1)《中华人民共和国管帐法》(2)《中华人民共和国票据法》(3)《内部管帐控制范例——根本范例(试行)》(4)《内部管帐控制范例——钱币资金(试行)》(5)《支付结算步伐》(6)《现金暂行治理条例》(7)国度其他相关执法、规矩及公司相关规定。2、(1)钱账分管;(2)收付款申请人、批准人、管帐记录、出纳、考核岗亭疏散,不由一人治理收付款业务的全历程;(3)出纳人员不兼任考核、管帐档案保管和收入、支出、用度、债权债务账目的登记事情。(1)公司的现金收付款业务由财务部分统一治理,并且只能由出纳治理;(2)非出纳人员不得直接打仗公司的钱币资金;(3)银行结算业务只能通过公司开立的结算户治理;(4)收款的收据和发票由财务部分的专人开具。(1)出纳三年内必须轮换一次;(2)相关的管帐岗亭原则三年轮换一次,最长不凌驾五年。(1)具有良好的职业道德;(2)具有切合业务要求的业务水平;(3)切合公司规定的岗亭范例要求。(1)公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定;(2)公司对董事长和总经理的授权,由公司董事会决定;(3)公司总经理对各其他人员的授权,每年初由公司以文件的方法明确。。(1)审批人凭据钱币资金授权批准制度的规定,在授权领域内进行审批,不得逾越审批权限;(2)经办人在职责领域内,凭据审批人的批准意见治理钱币资金业务;(3)对付审批人逾越授权领域审批的钱币资金业务,经办人有权拒绝并应拒绝治理,并实时向审批人的上级授权部分陈诉。:::业务操纵操纵人控制要求备注1、支付申请用款经办人(1)填写付款申请单,注明款项的用途、金额、预算、支付方法等;(2)附相关附件:筹划、发票、入库单等。需经股东大会、董事会批准的事项,必须附有股东大会决议、董事会决议;(3)由经管部分的经管人员治理申请;(4)3000元以上现金支付提前一天通知财务部分。2、支付审批申请部分主管(1)核实该付款事项的真实性,对该项付款金额公道性提出开端意见;(2)对有涂改现象的发票一律不审核;(3)对不真实的付款事项拒绝审核。核决人(1)在自已核决权限领域内进行审批;(2)对凌驾核决权限领域的付款事项审核后转上一级核决人审批;(3)对有涂改现象的发票一律不审批;(4)对不切合规定的付款拒绝批准。3、支付复核制单员(1)复核支付申请的批准领域、权限是否切合规定;(2)审核原始凭证包罗日期、收款人名称、税务监制章、经济内容等要素是否完备;(3)手续和相关单证是否齐备;(4)金额运算是否准确;(5)支付方法是否妥当。1000元以上的单位付款应采取银行结算方法支付;(6)收款单位是否妥当。收款单位名称与条约、发票是否一致。考核员(1)复核制单员的账务处理惩罚是否正确;(2)对制单员复核的内容再复核;(3)付款单位是否与发票一致;(4)复核后直接交出纳治理支付。4、治理支付出纳(1)搪塞款凭证进行形式上复核:①付款凭证的所有手续是否齐备;②付款凭证金额与附件金额是否相符。③付款单位是否与发票一致;(2)出纳不能保管所有预留银行印鉴;(3)现金支付有另人复点或至少复点两次;开出的银行票据有另人复核;(4)非出纳人员不得打仗库存现金和空白票据;(5)付款后在付款凭证及附件上盖上“付讫”章。5、查对主管管帐(1)总账与现金、银行存款账查对;(2)总账与明细账相对;(3)体例银行存