文档介绍：。
业务档案归档及分类管理办法
第一条为了维护会计师事务所及其委托单位的利益和合法权益 , 规范会计
师事务所的业务档案管理，根据《中国注册会计师审计准则第 1131 号—审计工
作底稿》、《北京市会计师事务所、资产评估机构业务档案暂行办法》和本所的
《业务质量控制制度》 , 特制定本办法。
第二条本事务所业务档案实行集中统一管理，由办公室负责收集保管。
第三条业务档案管理的基本内容包括：按照业务档案管理规范化、科学化、
制度化的要求，对业务报告，工作底稿等业务文件材料进行收集、分类、整理、立卷、归档、保管。
第四条业务档案归档范围：
1、为规划、控制和总结整个审计工作，发表审计意见所形成的业务底稿，
如业务约定书、客户的法律结构和组织结构的有关资料；审计计划与总结，未审和审定会计报表，各种差异调节表，审计报告，管理建议书以及取得的客户声明书，陈述等。
2、执行审计程序所形成的底稿，如各种明细表、汇总表、抽查表、测试表、
分析表、审定表、询证函等。
3、备查参考底稿，如客户的营业执照、合营协议、批准文件、企业章程、
董事会会议记录 , 重要经济合同、协议、验资报告、企业内控制度、会计制度等。
第五条业务档案归档时间：
审计业务结束后 , 应将在审计过程中形成的文件和工作底稿按规定及时归档 ,
任何人不得拒绝归档和据为已有。按有关要求并结合我所实际，归档时间定为自
报告签发之日起 60 个工作日内办理归档手续。
第六条业务档案归档要求：
1、归档的审计工作底稿应符合《中国注册会计师审计准则第 1131 号—审计
工作底稿》的有关规定，做到内容完整，格式规范，记录清晰，结论明确，标识
。
1
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一致。
2、按照文号为单位进行规档。归档前认真检查应收集的业务约定书、审计
报告、会计报表及附注、管理建议书、委托单位声明书、未审会计报表、审计差
异调理表及试算平衡表、重要法律文件、合同、协议与委托单位设立有关的法律
性文件的复制件、审计计划与结论、具体审计程序的记录和资料是否齐全，不齐
全的应予补充并对不需归档的材料进行剃除。
3、归档前应对上述资料中的盖章、签字是否符合有关规定做逐一检查，并
予以完善。
4、工作底稿中的传真材料应重新复印后再归档。
5、各项目负责经理对业务档案归档前的完整性、合规性以及归档的时间限
制负责并在归档备考表中签字确认。项目负责经理对归档工作进行指导，检查。
、业务档案管理人员应当与报告文号管理人员沟通协调，督促业务人员及
时归档。
第七条业务档案的立卷：
业务档案的立卷程序包括组卷、拟写案卷标题，卷内文件材料排列、填写卷
内文件目录和备考表及装订等工作内容。
1、组卷：按照一个委托单位一项业务原则上组织一个案卷，对于一项业务
需要若干卷时，应在每卷封皮上注明此项业务共有多少卷，此卷是第