文档介绍：风险、合规与内部控制
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前 言
2007年，中国保监会出台了《保险公司风险管理指引》要求保险公司应当明确风险管理目标，建立健全风险管理体系，规范风险管理流程 ；
《保险公司合规管理指引》要求保险公司的经营管理活动要在符合法律法规、监管机构规定、行业自律规则以及公司内部管理制度等方面要实施专职管理，以预防和化解风险，每年要向保监会报送合规管理报告，这预示着监管部门对保险公司合规管理工作越来越重视；
2008年6月28日，财政部等五部委联合印发了《企业内部控制基本规范》并于2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。财政部出台的《企业内部控制基本规范》为企业加强和规范内部控制、提高经营水平和风险防范能力提供了完整和公认的框架。
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风险、合规、内控
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合规要点及案例
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合规风险控制
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内部控制体系的组成
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一、风险、合规、内控
风险：是指对实现保险经营目标可能产生负面影响的不确定性因素。
风险管理：是指保险公司围绕经营目标，对保险经营中的风险进行识别、评估和控制的基本流程以及相关的组织架构、制度和措施。
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一、风险、合规、内控
合规:是指保险公司及其员工和营销员的保险经营管理行为应当符合法律法规、监管机构规定、行业自律规则、
公司内部管理制度以及诚实守信的道德准则。
合规风险：是指保险公司及其员工和营销员因不合规的保险经营管理行为引发法律责任、监管处罚、财务损失或者声誉损失的风险。
合规管理：是保险公司通过设置合规管理部门或者合规岗位，制定和执行合规政策，开展合规监测和合规培训等措施，预防、识别、评估、报告和应对合规风险的行为。
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一、风险、合规、内控
内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
控制方法：采取手工控制与自动控制相结合、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制措施：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
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一、风险、合规、内控
目
标
完善合规管理组织体系
提高经营效率和效果
资产安全
财务报告及相关信息真
实完整
有效识别和化解合规风险
合理保证经营管理
合规
保证公司运营安全
促近企业实现发展战略
《企业内部控制基本规范》
《保险公司合规管理指引》
建立健全规章制度
提升公司价值
覆盖所有业务流程和操作
环节
持续监控、定期评估和准确
预警
业务发展与风险管理平行
推进
保证风险管理的独立性和
客观性
《保险公司风险管理指引》
实现适当风险水平下的
效益最大化
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一、风险、合规、内控
原
则
全员参与原则
全面性原则
重要性原则
制衡性原则
独立性原则
适应性原则
适时性原则
成本效益原则
《企业内部控制基本规范》
《保险公司合规管理指引》
各司其职原则
全面管理与重点监控相统一
独立集中与分工协作相统一
充分有效与成本控制相统一
《保险公司风险管理指引》
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一、风险、合规、内控
要
素
内控环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
风险对策
监督
风险评估
控制活动
内部控制
信息与沟通
内部环境
目标设定
事件识别
风险管理
监督
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一、风险、合规、内控
内部控制五要素
内 容
内部环境
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
风险评估
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
控制活动
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
信息与沟通
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
内部监督
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性。发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
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