文档介绍：————————————————————————————————————————————————————— 17 春秋江南大学现代远程教育《税收筹划》考试大作业谋学网学现代远程教育考试大作业考试科目: 《税收筹划》大作业题目(内容): 一、〖 15 分〗甲汽车生产企业 2016 年 10 月份以小汽车 50 辆对外投资, 当期该小汽车的销售价格分别为万元、 10 万元、万元, 适用的税率为 5% 。根据税法的规定, 该投资行为应纳消费税= × 50× 5%= 万元。请对其进行纳税筹划。二、〖 20分〗甲商场为扩大销售, 准备在春节期间开展一次促销活动, 为促销欲采用以下三种方式。(1) 让利( 折扣)20% 销售商品, 即企业将 100 0 元的商品以 800元价格销售, 或者企业的销售价格仍为 1000 元, 但在同一张发票上的金额栏反映折扣额为 200 元。(2) 赠送商品, 即企业在销售 1000 元商品的同时, 另外再赠送 200 元的商品。(3) 返还 20% 的现金, 即企业销售 100 0 元商品的同时,向顾客赠送 200 元现金。以销售 100 0 元的商品为基数, 参与该次活动的商品购进成本为含税价 600 元( 即购进成本占售价的 60%) 。经测算, 公司每销售 100 0 元商品可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用为 60元, 请对其—————————————————————————————————————————————————————进行纳税筹划。( 促销活动期间顾客产生的个人所得税由甲商场代付。) 三、〖 15分〗甲手表企业为增值税一般纳税人, 生产销售某款手表每只 10000 元, 按《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》及其附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》的规定, 该手表正好为高档手表。该厂财务主管提出建议: 将手表销售价格降低 100 元, 为每只 9900 元。请说明该方案是否可行。若可行还有多大的降价空间?四、〖 20分〗崔华生生活在北方某市, 是该市大名鼎鼎的文化人。他的文章贴近生活, 写作风格生动活泼, 最近被一家省级晚报聘为特约撰稿人。该晚报也因为他的文章不断出现, 增加了发行量, 所以对他的稿酬也特别高。他每隔三天给该报发一篇文章, 大约 3 000 字左右,在“名家手稿”栏目中发表, 稿酬每篇 1 000 元。一个月发稿 10 篇, 月收入可达 10 000 元。三个月之后, 该报社的负责人找他商量, 想请他加盟, 作为该报社的正式记者, 或者请他作为该报的专栏作家, 将他的作品作为一个整体系列连载发表。这个提议对崔生华的吸引力是很大的,但是他又听说正式记者与自由撰稿人在税收的待遇上不同, 作品的发表方式不同, 税收负担也不一样。然而具体地讲究竟应该怎样操作更合算? (提示:显然,崔华生取得稿酬所得就要缴纳个人所得税。笔者告诉他, 稿酬收入的纳税事宜一般可能涉及个人所得税的三个项目, 这三个项目还可以相互转化, 即稿酬所得、工资和薪金所得以及劳务报酬所得。由于三个项目的税率不同, 应纳税额也有相当大的差别。) ————————————————————————————————————————————————————— 1 谋学网、〖 20