文档介绍：税务会计主编:徐田强李西杰?湖南师范大学出版社 2 情境 1 税务会计概述【情境要求】?; ?。【能力要点】?; ?; ?; ?。引导案例 1 某公司主营业务为生产销售纺织设备, 2010 年度自行申报取得产品销售收入 5 000 万元,扣除的成本费用和销售税金共计 4 600 万元,实现会计利润总额 400 万元,公司张会计向税务机关申报应纳税所得额 403 万元,并按 25 %的税率缴纳了企业所得税 100 . 75 万元。 2011 年4月,经某税务师事务所审查, 该公司 2010 年的核算资料中存在以下情况: (1) 完工的自制设备未交付使用前取得租金收入 25 万元,直接冲减了在建工程成本; (2) 扣除的费用中含全年发生的业务招待费 28 万元; (3)2010 年 10 月公司接受一批捐赠商品,取得的增值税专用发票上注明金额 20 万元、进项税额 ,支付捐赠方运输费用 1万元,专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户(注:城市维护建设税税率 7% ,教育费附加税率 3%)。 2014 年 10 月,上海某机械制造企业因财务工作需要,需招聘税务会计一名。岗位职责条件如下: 1 、完成增值税、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税等税种的日常申报; 2、完成出口退税申报; 3、企业所得税年度汇算清缴; 4、协助、配合税务局的税务调查和稽查; 5、完成涉税的会计处理; 6、为主管决策提供税务方面的资讯。岗位任职要求如下: 1、大专及以上学历,会计相关专业; 2、持有会计从业资格证,熟悉国家税务相关法规; 3、两年以上同岗工作经验,熟悉 SAP 系统操作,具有出口退税操作经验; 4、性格沉稳,吃苦耐劳,抗压性强,对数字有很好地敏感度。通过该招聘启事,你是否对税务会计的工作内容和任职要求, 有了一个大概的了解? 案例评析财务与税收是会计常规工作的两个重要方面,即通常所说的财税工作。我们在进行财务会计的学习中时,我们总会用到的遇到“应缴税金”、“主营业务税金及附加”、“所得税”等这个账户,即既是税收在财务会计账务处理中的反映。除此之外,增值税专用发票、普通发票的开具、认证, 企业涉税交易应纳税种的判定、计算、申报与、缴纳工作, 无不与税收工作紧密相关。任务 1 认识税务会计 1、1税务会计的概念税务会计是以国家现行的税收法律制度为准绳,以财务会计的理论和方法为基础,连续、系统、全面地核算、监督企业应纳税款形成、计算、申报、缴纳和账务处理等涉税业务活动的专业会计。相对独立性 2两重性 4 实用性 33 依法性 31 任务 1 认识税务会计 1、2 税务会计的特点业务处理依据不同 2核算范围不同 4 核算基础不同 33 目标不同、税务会计与财务会计区别任务 1 认识税务会计税务会计的对象纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动,以货币表现的资金运动就是税务会计的对象。即凡是能够用货币计量的涉税事项都是税务会计的对象。任务 1 认识税务会计 3 税款的计算与调整 2税收滞纳金与罚款、罚金 4 税款的缴纳 33 计税基础、计税依据税务会计对象的内容任务 1 认识税务会计 1依法履行纳税义务,维护纳税人的合法权益 2正确进行纳税会计处理,协调与财务会计的信息关系 3科学地进行税务筹划,提高纳税人的经济效益 1、6 税务会计的目标任务 1 认识税务会计