文档介绍：经济责任审计(全)
经济责任审计
2、主管责任:
(1)领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;
(2)主持相关会议讨论,并且在多数人同意的情况下决定实施重大经济事项,造成重大经济损失浪费等严重后果的行为。
ch经济责任审计(全)
经济责任审计
2、主管责任:
(1)领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;
(2)主持相关会议讨论,并且在多数人同意的情况下决定实施重大经济事项,造成重大经济损失浪费等严重后果的行为。
chendanping
8
NanJingAuditUniversity
经济责任审计
3、领导责任:
是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。
chendanping
9
NanJingAuditUniversity
经济责任审计
二、审计内容(以评价内部控制为基础的财务审计入手,以检查相关活动的运行效率和执行廉政规定为主要内容)
(一)贯彻落实科学发展观,推动经济社会科学发展情况;
(二)遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况;
chendanping
10
NanJingAuditUniversity
经济责任审计
(三)制定和执行重大经济决策情况;
(四)与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;
(五)遵守有关廉洁从政(从业)规定情况等。
chendanping
11
NanJingAuditUniversity
经济责任审计
地方领导干部:
(1)财政收支的真实、合法和效益情况;
(2)国有资产的管理和使用情况;
(3)政府债务的举借、管理和使用情况;
(4)政府投资的建设和管理情况;
(5)直接分管部门预算执行和其他财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。
chendanping
12
NanJingAuditUniversity
经济责任审计
党政部门及事业单位:
(1)本单位预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况;
(2)重要投资项目的建设和管理情况;
(3)重要管理制度的建立和执行情况;
(4)下属单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。
chendanping
13
NanJingAuditUniversity
经济责任审计
国有企业领导人员:
(1)财务收支的真实、合法和效益情况;
(2)有关内部控制制度的建立和执行情况;
(3)履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况。
chendanping
14
NanJingAuditUniversity
经济责任审计
三、审计程序和方法
(一)准备阶段
1、接受和确认委托审计任务;
2、选派合适的人员组成审计组并确定审计负责人;
3、了解被审计单位基本情况;
chendanping
15
NanJingAuditUniversity
经济责任审计
4、执行初步分析性复核程序;
5、初步确定重要性水平;
6、分析审计风险和制定审计实施方案;
7、下达审计通知书(3日前)。
chendanping
16
NanJingAuditUniversity
经济责任审计
(二)实施阶段
1、提交相关材料;
单位:
(1)财政收支、财务收支相关资料;
(2)工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料;
(3)其他有关资料。
chendanping
17
NanJingAuditUniversity
经济责任审计
个人:
(1)领导人员职责范围;
(2)被审责任人履行经济责任情况的述职报告;
(3)领导人员任职期间与资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况;
(4)责任人遵守国家财经法规和廉政规定情况;
(5)应当向审计组说明的其他情况。
chendanping
18
NanJingAuditUniversity
经济责任审计
2、内部控制制度的测试;
3、实质性测试和取证;(审计技术:(1)取证面临的环境:信息技术、会计制度改革、法律意识、审计风险;(2)现代技术的发展:在线审计、分析性程序的运用、科学管理技术在效益审计中的运用、CSA方法、报表分析技巧等)
4、编制审计工作底稿。
chendanping
19
NanJingAuditUniversity
经济责任审计
(三)终结阶段
1、汇总审计工作底稿(整理、汇总、复核);
2、双方交换意见(与单位、个人),界定经济责任;
(1)前任与现任责任界定;
(2)集体与个人责任界定;
chendanping
20
Na