文档介绍：银行存款余额调节表的编制
班级:
主讲教师:
一、银行存款的清查
清查目的:确认企业各种存款的实存数,同时查明企业银行存款账目是否有差错。
清查方法:与“银行对账单”核对,找出未达账项。
清查时间:至少每月核对一次。
清查手续:编制“银行存款余额调节表”。
取得银行对账单
与“银行存款日记账”
核对
找出未达账项
编制“银行存款余额
调节表”
清查步骤的四步曲
清查步骤:
※核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额,看其是否相符。
※查找企业与银行之间的未达账项。
※编制“银行存款余额调节表”调整未达账项。
※如果“银行存款余额调节表”调节不平衡,查找企业或银行账簿记录的错误,找出原因,进行处理。
两者余额不符的原因:
一、存在未达账项;
二、记账有误。
二、未达账项的概念及内容。
是指一方(企业或银行)已取得有关凭证登记入账,另一方尚未接到有关凭证而未登记入账的款项。未达账项的四种情况:
企业已记增加,银行未记增加。
企业已记减少,银行未记减少。
银行已记增加,企业未记增加。
银行已记减少,企业未记减少。
01
02
三、“银行存款余额调节表”的编制
利民机床厂2009年8月的银行存款日记账与对账单的资料如下:
②
③
④
企业已付
企业已收
银行已付
银行已收
核对
核对
①
解析:
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对,“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对,找出下列未达账项。
①企业已收,银行未收
②企业已付,银行未付
③银行已收,企业未收
④银行已付,企业未付
将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”。
22
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1
银行存款余额调节表
2009 年 8 月 31 日
“银行存款余额调节表”的二个作用:
一是用来核对银行存款的工具,它不是原始凭证,不可以作为企业银行存款核算的依据。
二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。
147000
147000
130500
133500
18000
1500
22500
9000
练一练:《基础会计综合练****册》
P63 六、业务题。
38题、练****编制银行存款余额调节表。
小结:
银行存款清查的目的、方法、时间、步骤
未达账项
“银行存款余额调节表”的编制方法
作业:
课本P154 练****题一