文档介绍：企业内部控制管理制度—预算类
预算授权批准制度
制度名称
预算授权批准制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章总则
第1条目的
按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则,企业在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构,并按照岗位分工控制的原则,赋予上述机构及有关部门在预算控制中的相应职责和权限。基于此目的,特制定本制度
第2条责任单位
——股东大会。
——董事会。
——预算委员会。
——财务部。
——企业各部门/分公司/分支机构。
第2章预算编制的授权审批
第3条预算目标制定和形成
,拟定企业预算目标和政策,报董事会和股东大会审批。
、分公司。
第4条部门预算编制上报
企业各部门按照下达的财务预算目标和政策,结合自身实际情况,编制本部门详细的预算方案,并按规定时间上报企业预算委员会。
第5条审查平衡
企业预算委员会对各部门上报的预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中,应当进行充分协调,对发现的问题提出调整意见,并反馈给各部门予以修改。
第6条审议批准
预算委员会在各部门修正调整的基础上重新汇总各部门预算方案,编制企业预算方案,上报企业董事会审核,股东大会审批,形成企业正式年度预算方案。
第3章预算执行中的授权审批
第7条企业预算审批、分解与下达
企业预算经过股东大会批准后,在各责任中心间进行分解、下达,各部门/分公司/分支机构为企业预算的责任单位。
第8条各项业务预算的执行
各责任单位按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费用预算及资金预算等各类预算的执行职能。
第9条财务支出的审批
;限额以上资金支出实行总裁审批。
,董事会和股东大会审批。
第4章预算调整中的授权审批
第10条预算调整申请
企业各部门/分公司/分支机构在预算执行过程中出现以下情况时,可提出预算更改及修订申请。
,并分析合理,则需进行修订。
(特别是市场行情的意外变化),并对预算执行有重大影响,则需在发生当期及时修订预算。
第11条申请审批
,编制预算变更对照表,并说明总变更数对企业目标的影响程度,提交董事会审议,最终由股东大会审批。
,形成新的预算调整方案。
,各单位执行新预算。
第5章预算分析与考核的授权审批
第12条企业各部门/分公司/分支机构定期编制预算执行情况报告,上交预算委员会。
第13条财务部对各单位提交的预算执行情况报告进行分析,编制总体预算执行情况分析报告。
第14条预算委员会根据分析结果,编制各责任中心的奖惩方案,交董事会审批。
第15条根据审批的奖惩方案,及时对各责任中心进行奖惩,以调动部门及相关人员的积极性。
第6章附则
第16条预算委员会负责对本制度进行解释和修改。
第17条本制度自颁布之日起执行。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
预算编制管理制度
制度名称
预算编制管理制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1条目的
为建立科学的预算管理体制,健全和精确管理工作目标,动态监控运营状况,使企业生产经营在科学预算的基础上健康有序发展,特制定本制度。
第2条内容及适用范围
、编制及企业财务的预算控制。
、下属分公司、全资子公司。
第3条预算编制原则
全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。
第4条预算分类
、季度预算和月度预算3种形式。
、资本预算、财务预算3种形式。
(1)生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。
(2)财务预算包括预计现金流量、预计损益、预计资产负债。
(3)资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。
、部门预算和项目预算3种形式,其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。
第5条预算编制单位
企业设两级