文档介绍：贴现
贴现放款流程图:
信贷部门在CMS系统输入贴现信息,生成电子凭证信息,发起贴现操作,并提交贴现票据、票据贴现通知单、贴现凭证、贴现调查(审批表)等资料
营业机构根据信贷部门提供的资料,在ABIS中调出电子凭证信息进行贴现账务后续处理,票据到期前,通过委托收款方式收取款项,然后归还贴现/转贴现。对未收回款项,进行票据追溯,并于票据到期日日终进行转逾期处理,直至收回或核销
业务流程
业务受理
--信贷部门提交贴现票据、贴现凭证、贴现调查(审批表)给会计部门
业务审核
票面要素审查
票据查询
会计部门审核后,经办人和会计主管在贴现调查(审批)表中签章,并签署意见,将调查表和相关资料移交信贷部门(信贷管理部门)进行审查。
贴现
票面要素审查
营业机构收到信贷部门递交的贴现调查(审批表)和汇票后,由经办人员和会计主管双人验票,对不符合规定的,予以退回,审查内容包括:
(1)汇票是否是统一印制的凭证,是否到期。
(2)汇票要素是否齐全,记载事项是否完整、规范、合法。
(3)汇票要素是否齐全,背书是否连续并符合要求,内容无涂改。
(4)汇票是否有变造、涂改痕迹等。
(5)贴现申请人的签章是否真实、有效和规范。
(6)是否已通知停办贴现的汇票或本身规定不准贴现的汇票。
(7)银行承兑汇票付款期限最长不得超过六个月。按月计算期限的,按到期月的对日计算;无对日的,月末日为到期日。
贴现
票据查询
按规定向承兑银行进行查询,核实票据的真实性,并取得承兑行的书面确认或查复。票据查询应符合以下规定:
(1)跨行银行承兑汇票的查询查复按人民银行的规定采取一种或多种方式进行查询。系统内银行承兑汇票的查询查复,可以通过网内往来系统处理。
(2)对新客户首笔贴现、单笔金额较大的贴现业务,或网络查询出现非正常状况时,贴现行认为有必要进行实地查询的,可以到承兑行进行实地查询。
(3)商业承兑汇票的查询必须采取实地查询方式。贴现行客户部门应至少派两名客户经理持银行介绍信、本人身份证、已加盖结算专用章的第二、三联《查询查复书》、商业承兑汇票原件到承兑人处实地查询票据的真伪。由承兑人在查复书上注明“此商业承兑汇票确系我单位承兑”字样并加盖公章。未经实地查询的商业承兑汇票一律不得办理贴现。
会计部门审核后,经办人和会计主管在贴现调查(审批)表中签章,并签署意见,将调查表和相关资料移交信贷部门(信贷管理部门)进行审查。
贴现
资料审查
会计部门收到信贷部门提交的贴现资料后,应对票据、贴现/转贴现凭证、票据贴现通知单、贴现调查(审批)表等资料的真实有效性、准确合规性进行审查。审查无误后,会计主管在贴现/转贴现凭证银行审批栏审批签章,交柜员做贴现处理。
贴现
交易处理
选择“2451贴现(贷记过渡)”或“2452贴现转支票户”交易,由系统联动“2472查询票据贴现表”交易
输入说明
柜员输入票据贴现通知单上的CMS借款凭证号,提取CMS发送的票据贴现电子信息,核对电子信息与纸质贴现凭证、票据贴现通知单三者要素一致后,根据票据贴现通知单录入相关要素,进行贴现账务处理。
贴现
输出打印
交易成功后,柜员打印贴现/转贴现凭证并加盖业务办汔章,对于选择92过渡的,还应打印过渡凭证递交接收柜员进行处理。
凭证处理
将客户回单、贴现/转贴现凭证第一联交客户。
贴现/转贴现凭证第三联作记账凭证;选择组合交易的,贴现/转贴现凭证第四联作记账凭证附件。选择92过渡的,贴现/转贴现凭证第四联与过渡记账凭证一并交接收柜员,贴现/转贴现第四联作借方过渡凭证附件。
贴现/转贴现凭证第五联和一联票据贴现通知单交信贷部门。
贴现
票据保管
柜员选择“5603 表外备查类借贷”交易登记“贴现票据”科目,打印记账凭证,与贴现票据、贴现凭证第二联(贴现债权凭证)一并交专人入库保管。保管人应登记《中国农业银行重要空白凭证、有价单证及其它有价值品保管使用登记簿》,并按到期日顺序排列。对保管的贴现票据进行定期核对,确保账实相符。
贴现