文档介绍：第二章 增值税法
第二章增值税法
第一节、征税范围及纳税义务人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,都是增值税的纳税义务人。
一、征税范围
(一)增值税的范围分为一般规定和特殊规定两类:
一般规定
特殊规定
(指有形动产)
、修理、修配劳务
特殊项目包括:货物期货交割、银行销售金银业务、典当业销售死当物品、寄售代销、集邮商品的生产、调拨、销售(邮政部门以外的单位)属于缴纳增值税的范围。
视同销售包括:将货物交付他人代销;销售代销货物;统一核算的不同机构间的货物移送用于销售;自产或委托加工的货物用于非应税项目或集体福利或个人消费;自产、委托加工或购买的货物用于投资、分红、无偿赠送。
【例题】
,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有(D)。
2. 下列行为中,不属于视同销售行为的是(B)
【例题】
多选题:下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有(AC)
增值税的减免规定
优惠方式
优惠项目
即征即退
利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品
在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土
利用城市生活垃圾生产的电力
纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策
在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)生产的水泥
实行应纳税额减半征收
利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力
部分新型墙体材料产品
免征增值税
黄金生产和经营单位销售黄金和黄金矿砂(含伴生金)
进口黄金和黄金矿砂
废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资(利用废旧物资加工生产的产品不享受废旧物资免征增值税的政策)
按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议,债转股原企业将货物作为投资提供给债转股新公司的,免征增值税
其他征免税规定
。
、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的,不征收增值税。
,凡同时满足以下条件的,不属于价外费用,不征增值税:(1)经有关部门的批准;(2)开具财政部门批准使用的行政事业收费专用票据;(3)所收款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管,专款专用;
,以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费,不作为价外费用征收增值税。 ,自行购买纸张,)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按货物销售征收增值税。 。 ,不征收增值税。 、食堂餐具、为其他高校提供的外销快餐,免征增值税;提供的其他商品、向其他社会人员提供的外销快餐,一律计征增值税。
【例题】
1.(多选)下列各项中,属于增值税征收范围的有()
答案:AD
【例题】
,不属于增值税征收范围的有( )。 、销售额无必然联系、并向供货方提供一定劳务的收入 【答案】BD