文档介绍：项目五会计基本技能二
——会计账簿登记
P126平行登记
对账与结账
对账与结账主要包括三个子任务:
(2)对账
(3)结账
(1)熟悉期末账项调整内容
对账与结账
理论知识 P181
一、什么是期末账项调整
常见的期末账项调整事项有:
(1)确认已实现的收入,如:已预收服务费100000元,
服务期限2个月,本期根据收入实现原则应确认收入50000元;
(2)计提固定资产折旧,摊销长期待摊费用;
(3)预提各项借款利息;
(4)计提按工资总额一定比例提取的各项社会保险、
工会经费、教育经费、公积金等。
(5)计算城建税与教育费附加。
(一)账证核对
会计部门财产物资明细分类账=保管和使用部门明细账
(二)账账核对
对账与结账
。
。
。
。
总账账户的借方余额合计=贷方期末余额合计
二、对账
;
;
;
、债务账面余额与有关单位或个人。
(三)账实核对(财产物资、债权债务)
库存现金实有
银行对账单
三、结账
在把一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上,计算出各个账户的本期发生额和期末余额,
包括:
1、结清损益类账户,据以计算本期利润;
2、结算各资产、负债和所有者权益账户,结出其本期发生额和期末余额,并将期末余额结转下期。
月结、季结和年结。
(一)概念
(二)结账时间
三、结账
1、将本期所有经济业务登记入账
2、结清各种损益类账户—计算本期利润
3、结清各资产、负债和所有者权益类账户
—计算本期发生额和期末余额
(三)结账程序
1、对不需按月结计本期发生额的账户,每次记账以后,都要随时结出余额,每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时,只需要在最后一笔经济业务事项记录之下划通栏单红线,不需要再结计一次余额。
三、结账
(四)结账方法
应收账款——A公司
2007年
凭证号数
摘要
借方
贷方
借
或
贷
余额
月
日
11
1
期初余额
借

15
转3
销售商品
15
借

26
银收2
收到货款
10
借

28
银收3
收到货款
5
借
8
2、日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账,要结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”,并在下面划通栏单红线