文档介绍：企业标准化财务管理制度
(修订本)
二OO七年五月
管理制度
目录
一、财务管理制度
第一章总则
第二章财务管理体制
第三章财务预算管理制度
第四章固定资产管理制度
第五章无形资产、递延资产及其他资产管理制度
第六章资金筹集的管理办法
第七章货币资金管理制度
第八章往来结算的管理办法
第九章销售收入、税费的管理办法
第十章成本费用管理办法
第十一章费用开支管理办法
第十二章低值易耗品管理制度
第十三章财产清查制度
二、会计核算体系
(一)会计核算制度
(二)会计工作规范
(三)会计监督制度
(四)内部会计控制制度
(五)会计档案管理制度
(六)会计报表、财务报表与财务分析
三、内部审计制度
第一章总则
第二章内部审计的内容
第三章内审人员的职责
第四章内审人员的职权
第五章内部审计的程序
第六章内部审计的形式
第七章经济和法律责任
四、其他管理制度
(一)产成品管理制度
(二)计量管理制度
(三)定额管理制度
(四)对外担保管理办法
(五)关联交易的决策制度
(六)重大财务决策程序
(七)外设分公司财务管理办法
(八)发票和收据使用管理制度
一、财务管理制度
第一章总则
第一条为加强公司财务管理,规范财务行为,发挥财务在公司经营管理中的作用,根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计制度》和《公司章程》等有关规定,结合公司实际情况,制定本制度。
第二条公司财务管理以企业价值最大化为目标,并服从于公司经营管理总目标。
第三条公司财务管理的基本原则是建立健全公司内部财务制度,做好财务管理的基础工作,如实反映公司财务状况和经营成果,依法缴纳国家税收,保证股东权益不受侵犯。
第四条公司财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用公司各项资产,努力提高经济效益。
第五条本制度是公司本部、分公司及控股公司开展财务活动必须遵循的基本制度。
财务管理体制
第六条公司实行“财权集中、分级管理、分层核算、权益集中”的财务管理体制,在集中领导下,按分管权限及责任对财务收支进行核算、管理和监督。
第七条股东大会是公司的权力机构,对公司的财务行使下列职权:
一、决定公司经营方针和投资计划;
二、审议批准董事会、监事会的报告;
三、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;
四、决定有关董事、监事的报酬事项;
五、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;
六、对公司增加或者减少注册资本做出决议;
七、对发行公司债券做出决议;
八、审议批准重大关联交易及重大出售、收购资产事项;
九、对公司合并、分立、解散和清算等事项做出决议;
十、决定以适当的形式对公司高级管理人员及在技术创新、经营风险大、挑战性强且绩效易于考核的岗位上的有特殊贡献的人员进行奖励。
第八条董事会对股东大会负责,对公司财务行使下列职权:
一、决定公司的经营计划和投资方案;
二、审批单项投资金额不超过公司最近一期经审计的净资产的20%的投资项目;
三、审批单项发生金额不超过公司最近一期经审计的净资产的20%的资产处置事项;
四、审批单项金额不超过人民币1000万元的贷款;
五、制订公司的年度财务预算方案、决算方案;
六、制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;
七、制订公司增加或者减少注册资本的方案以及发行公司债券的方案;
八、根据总经理的提名,聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人等高级管理人员,并决定其报酬事项和奖惩事项;
九、拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散方案;
十、在股东大会授权范围内,决定公司的风险投资、资产抵押及其他担保事项;
十一、决定公司财务机构的设置,制定公司基本财务管理制度;
十二、听取公司总经理工作汇报并检查总经理的工作,授权总经理处理其职权范围内的财务事项。
第九条监事会对公司的财务行使下列职权:
一、检查公司的财务;
二、对公司董事、经理执行职务时违反财经法律、法规或者公司有关财务、会计制度的行为进行监督;
三、当公司董事、经理和其他高级管理人员的行为损害公司利益时,可以向董事会、股东大会反映,也可以向有关监管部门报告。
第十条董事长是公司法定代表人,是公司财务会计行为的责任主体,对公司财务行使下列职权:
一、检查董事会通过的各项财务决议的实施情况;
二、签署财务会计报告,保证财务会计报告的真实、完整;
三、督促经营者建立科学有效的财务管理、内部控制和会计核算体系;
四、保证公司会计机构、会计人员依法履行职责;
五、签署公司股票、债券、借款、担保、抵押等经济合同及有关法律文件;
六、签批月度资