文档介绍：超市零售业采购业务审计实施方案
为加强管理,完善各部门内部控制制度,经公司研究决定,对采购部采购业务进行内部审计,结合公司实际情况,制定以下实施方案。
一、审计目的
加强管理,完善内部控制制度。
二、审计重点
采购部部门制度建立及其执行情况;采购计划编制及其执行情况;供应商管理情况;采购合同检查;商品管理及维护情况等。
三、审计期间
2016年1月至2017年6月,具体时间以审计通知时间为准。
四、审计范围
XX有限公司采购业务。
五、审计重点与方法
(一)采购制度建立及其执行情况

(1)内部控制制度:内部控制制度是否建立;制度是否健全、可操作;是否严格执行。
(2)部门职能职责和岗位分工:部门职能职责是否明确、清晰;岗位设置是否合理,分工是否明确;不相容岗位是否分离;是否定期岗位轮换。
(3)采购业务循环及审批流程:采购业务循环流程是否顺畅,审批权限是否明确。

(1)内部控制制度检查:查看采购部内部控制制度,对照制度检查其执行情况。如无内控制度,询问2-3名管理人员,了解部门实际管理情况。
(2)部门职能职责及岗位分工检查:查看部门职能职责及其岗位分工说明,询问了解各岗位实际人员配备情况、岗位轮换情况。询问部门是否制定有操作手册或员工管理制度。
(3)采购业务循环及审批流程:查看有无采购业务流程图,检查是否与实际业务处理流程、审批流程一致。如无流程图,询问了解实际业务处理流程和审批流程,查看各流程审批环节有无痕迹化资料。

采购部内部控制制度、部门职能职责及岗位分工说明、采购业务流程图、采购业务调查问卷。
(二)采购计划编制及其执行情况

(1)采购计划:采购部是否根据公司年度发展计划、销售目标、库存情况等,编制各门店年度采购计划;采购计划是否经过审批后严格执行。
(2)采购预算:采购计划是否纳入采购年度预算管理;是否根据审批的采购计划编制年度采购预算;预算是否分解至各具体项目;采购预算是否经过审批后严格执行。
(3)计划与预算控制:采购部是否制定计划与预算控制方案或措施;是否按预算来分配采购人员操作权限;计划与预算控制是否纳入部门绩效考核。
(4)计划与预算执行与调整:是否定期对计划与预算执行情况进行分析;对计划与预算执行过程中出现的偏差,是否及时申报调整。

(1)采购计划:收集年度采购计划,查看计划审批文件,对照公司年度发展计划、销售目标等核对采购计划编制依据及其编制方法。如无采购计划,询问了解实际控制方法,并收集相关痕迹化证明资料。
(2)采购预算:收集年度采购预算,查看预算审批文件,对照采购计划查看预算费用是否层层分解至各项目,并复核加计是否准确。如无采购预算,询问了解实际控制方法,并收集相关痕迹化证明资料。
(3))计划与预算控制:收集采购部预算控制方案或措施,如无方案,询问了解实际控制措施或方法。获取部分采购人员系统(商友/OA/管家婆)账号,查看是否按预算设置采购限额,以及采购人员是否可越权采购下单。询问了解采购部是否将计划与预算控制纳入部门员工绩效考核,如有考核了解具体流程和方法。
(4)计划与预算执行与调整:结合各门店财务数据(决算),对比分析预算与决算数据是否有较大差异,查看超预算支出是否经过审批