文档介绍：炎陵县地方税务局
权力运行风险表现及节点式监督重点内容
规范权力运行和效能监察涵盖税务工作的各个环节,涉及税收工作的全过程。根据“全面监督、突出重点”的原则,在当前及今后一段时间内,要重点监督以下20个环节,230个重点。
税收执法权和行政管理权方面
一、税收执法权
(一)税法宣传的监督
1、是否及时将新的或已经发生变化的税收政策及时提供给纳税人而导致纳税人多缴税、少缴税或不缴税;
2、是否将错误的税收政策传达到纳税人导致纳税人多缴税、少缴税或不缴税;
3、是否按规定召开办税员会议,宣传税收政策,并做好会议记录。
(二)税务登记管理的监督
4、管理范围内该登记的纳税户是否都办理税务登记,纳税人在应办而未办税务登记的情况下,税管员是否下达《限期改正通知书》,是否有《文书送达回证》;
5、对虽限期整改仍未办理税务登记的纳税人有无按征管法的相关规定采取相应的措施;
6、是否有税管员与纳税人联手应办而未办税务登记,以此谋取私利的行为;
7、税务登记信息的采集、录入是否准确、齐全,有没有因为税种登记、财产登记不准确、不齐全而导致纳税人少缴税或不缴税;
8、是否认真核实纳税人的真实情况,有没有应纳税而未纳税的情况;
9、资料不齐全时是否受理,是否对资料进行整理归档;
10、税务登记是否在规定时间内办结,并向纳税人发放税务登记证;
11、已登记户中所有的经营项目是否全部纳入了税务管理,独立核算的分支机构及承包经营项目是否全部纳入税务管理;
12、是否有税管员未认真审核纳税人变更情况而导致纳税人少缴税或不缴税的情况;
13、在变更登记过程中,是否同纳税人串谋导致纳税人少缴税或不缴税;
14、有无帮助纳税人办理虚假停(歇)业的行为;
15、有无已复业但仍末办理复业登记的行为;
16、有无未办理税务清算、票证缴销就办理了注销登记;
17、在注销前,相关人员是否督促纳税人足额缴纳税款和滞纳金;
18、有无超管理范围为纳税人办理税务登记的行为;
19、有无不符合规定办理《外出经营税收管理证明》的行为;
20、市局征管部门是否按期向工商信息并向基层传达;
21、非正常户管理中是否有因为税管员工作失误而导致正常户虚假转为非正常户的情况;是否有税管员与纳税人串谋参与正常户虚假转为非正常户的情况。
(三)纳税申报管理的监督
22、相关人员对纳税人的纳税申报有没有及时审核,对不申报、申报税种不全、申报明显不实,报送资料不全的情况,有没有及时采取相应措施,是否下达《限期改正通知书》,并填写相应的《文书送达回证》;在限改期限满后,是否按规定程序上报并采取措施;
23、对实行定期定额征收的纳税人,其营业额连续三个月超过核定营业额20%以上的是否及时调整定额;
24、延期申报是否按规定核定并预缴税款;对延期申报的纳税户是否按相关规定办理有关手续,督促纳税人限期整改,并及时组织税款入库;
(四)税收定额核定的监督
25、对财务核算不健全的纳税人,是否及时进行核定征收;
26、是否按规定的程序核定税收定额,是否执行了相关的认定程序;
27、调查测算是否符合实际,有无报虚假资料的情况;
28、核定的税收定额是否合理,有无故意低核的情况,定税是否明显低于税负;
29、在核定过程中,是否有认定工作上不负责,导致纳税人少缴税或不缴税的情况;
30、是否有与纳税人串谋,进行虚假核定的情况。
(五)减免税、税前弥补亏损、财产损失税前扣除审批的监督
31、税管员是否按照规定的期限通知纳税人和上报减免税相关资料;
32、税管员是否认真审核纳税人享受优惠政策的资格;
33、有无故意刁难、不让纳税人享受优惠政策的情况;
34、是否认真审核纳税人享受优惠税额;
35、减免税、财产损失税前扣除是否按规定程序进行集体会办审批;
36、审批的项目是否符合政策规定,有无工作不负责任,审核不细,把关不严,使不该享受优惠政策的纳税人钻了空子,造成税款流失;
37、有无越权审批上述事项,或不经批准就让纳税人享受的行为;
38、有无徇私舞弊、变通政策帮助纳税人骗取优惠政策的行为;
(六)发票管理的监督
39、发放对象是否符合规定条件,税管员是否认真审核纳税人的购买发票资格和发票种类;
40、纳税人印制、领购发票,手续是否齐全,印制、领购数量是否合适;
41、已用发票是否按规定核销;
42、发票领、用、存台账登记是否完备,出入库手续是否齐全,账实是否相符;
43、对发票管理中发现的不按规定使用发票,或申报营业额与发票额明显不符的是否查处;
44、税管员是否违规审批发票;
45、是否没有在纳税人处消费而要求纳税人开票的行为;
46、税管员是否有与