文档介绍：关于加强企业内部控制的探讨(1)
内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,通过实践得出的结论是:得控则强、失愍控则弱、无控则乱、加强和遍完善企业内部控制制度,已箍成为当前理论界和实务界最瘳为关注的话题之一。环境的锊变化和管理理论的不断发展屋,也要求企业内部控制必须螯随之完善和发展。完善企业炮内部控制制度,保证会计信郗息的质量,对于完善公司治瓯理结构和信息披露制度,保断护投资者的合法权益并保证习资本市场的有效运行有看非涉常重要的意义。内部控制的迦目标是确保单位经营活动的脚效率性和效果性、资产的安淡全性、经济信息和财务报告痂的可靠性。其主要作用:一殳是有助于管理层实现经营方汝针和目标;二是保护单位各劬项资产的安全和完整,防止嬉资产流失;三是保证业务经旄营信息和财务会计资料的真J实性和完整性。除此之外,保证单位内财务活动的合法跞性也是内部控制的目标。编疝辑。
一、当前企业内部控鞍制存在的问题
会计处理缺乏一贯絮性、完整性。近年来,企业由于会计工作秩序混乱、核窠算不实而造成的信息失真现藐象较为严重。如常规性的印绳单分管制度、重要空自凭证保管使用制度及会计人员分о工中的“内部牵制”原则等陬得不到真正的落实;会计凭
纾证的填制缺乏合理有效的原怠始凭证支持;人为捏造会计荨事实、篡改会计数据、设置账外账、乱挤乱摊成本、隐瓢瞒或虚报收入和利润;资产不清、债务不实等等。
,执行不得力揄
目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视,埂内部控制制度残缺不全或有粼关内容不够合理;更多的是肤有章不循,将已订立的企业蛐内部控制制度“印在纸上、楦挂在墙上”,以应付有关部ず门的检查、审计,而不管内荮部控制制度执行情况如何,抢遇到具体问题多强调灵活性﹃,使内部控制制度流于形式毓,失去了应有的刚性和严肃臬性。
、意识薄弱
随着我国加入W坍下O,企业将会面对更大的力环境变化和生存风险,企业×所面临的风险主要是市场风逸险、信贷风险、营运风险、沛法律风险、管制风险、声誉风险、技术风险等以及随着狳交易类型和工具的变化所面夯临的兼并收购、破产重组、в电子商务等。在诸多风险中琳,大多数企业最主要的风险纶是营运风险。但不管是什么峒风险,企业都应该建立可以嗦辨认、分析和管理风险的机虻制,并确认高风险领域,以哀加强管理,但我国企业缺乏眈的就是这种机制,往往出现盲目扩张等风险。
二、加抚强企业内部控制的措施
牵制原则即一项鲸完整的经济业务活动,必须酯经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方辏能完成,在横向关系上,至女少由彼此独立的两个部门或篼人员办理以使该部门或人员蓟的工作受另一个部门或人员嶷的监督。在纵的关系上,至徉少经过互不隶属的两个或两袒个以卜的岗位或环节,以使邹下级受上级监督,上级受下≥级制。另外各部门或人员必须相互配合,各岗位和环节都应协调同步,协调配合原蚵则是相互牵制原则的深化补彬充。贯彻这一原则,尤其要避免只管牵制错弊而不顾办伤事效率的机械做法,而必须莱做到既相互牵制又相互协调,从而在保证质量,提高效鞠率的前提下完成经营任务。斫编辑。
通常认为企业内越部控制仅仅是审计部门关注煜的问题。其实,从企业的角锏度或从企业