文档介绍：一、企业内部控制规范体系实施情况
2012年上市公司内部控制信息披露总体情况
2012年,共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告,占沪、深交易所2492
%。在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中,
有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷,分别为:佛山照明(000541)、
西王食品(000639)、山东如意(002193)、海联讯(300277)、*ST长油
(600087)、长春经开(600215)、北大荒(600598)、中材国际
(600970),%。如表1所示。
内部控制重大缺陷
公司数量
占比
未披露
2236
%
披露
8
%
总计
2244
100%
表1 内部控制重大缺陷披露情况
一、企业内部控制规范体系实施情况
证券代码
证券简称
公司类型
000833
贵糖股份
国有控股
600598
北大荒
国有控股
600800
天津磁卡
国有控股
表10 被出具否定意见的纳入实
施范围上市公司明细表
表11 被出具带强调事项段的无
保留意见的纳入实施范围上市公
司明细表
序号
1
证券代码
000520
证券简称
长航凤凰
公司类型
国有控股
2
000719
大地传媒
国有控股
3
4
200992
600071
中鲁B
凤凰光学
国有控股
国有控股
5
600087
*ST长油
国有控股
6
600238
海南椰岛
国有控股
7
8
600326
600418
西藏天路
江淮汽车
国有控股
国有控股
9
600444
*ST国通
国有控股
10
600506
香梨股份
国有控股
11
12
600539
600689
ST狮头
上海三毛
国有控股
国有控股
13
14
15
16
17
18
19
600701
600713
600744
600793
600808
600835
600971
工大高新
南京医药
华银电力
ST宜纸
马钢股份
上海机电
恒源煤电
国有控股
国有控股
国有控股
国有控股
境内外同时上市
国有控股
国有控股
公司
北大
荒
股票
代码
6005
98
内部控制评价报告结论
内部控制执行上存在偏差,存在重大缺陷、
重要缺陷:1、公司缺乏发展战略;2、管理
层逾越管理权限,大额资金运作审批程序执
行不充分3、违规向公司的控股股东提供借款;
4、总经理办公会会议机制落实不到位;5、
公司对子公司未实施有效管理:子公司董事
会运行情况未充分履行备案手续、子公司重
大经营决策未履行审批程序或审批程序不充
分、对子公司的资金营运缺乏管控;6、公司
未及时履行信息披露义务;7、子公司“三会”
运行不规范:子公司股东会未有效运作、米
业集团董事会成员构成不符合企业章程的规
定;
内部控制审计报告意见
未能在所有重大方面保持有
效的财务报告内部控制。
非财务报告内部控制存在重
大缺陷,主要包括:贵公司
和部分子公司的公司治理机
制不健全或未能有效运作;
与信息披露有关的内部控制
存在缺陷,重大信息内部报
告制度未能有效执行,导致
贵公司未及时识别出需履行
信息披露义务的事项和及时
履行信息披露义务。
内部控制评价重大缺陷——北大荒案例
公司
股票
代码
北大
荒
6005
98
内部控制评价报告结论
8、关联交易未按制度规定履行审批程序;9、
重大信息内部报告制度未有效执行;10、公司
行业管理部门未充分履行职责:工业经济部、
农业生产部和经贸流通部均未参与编制公司年
投资计划直接报送发展计划部,发展计划部未
向三部门征求意见,固定资产(基本建设)投
资项目均由发展计划部直接负责管理,三部门
未参与;工业经济部和农业生产部未对分、子
明书》未明确任职资格要求;12、未实施关键
岗位人员的定期轮换;13、分、子公司未定期
上报预算执行情况说明。
内部控制审计报告意见
未能在所有重大方面保持
有效的财务报告内部控制。
非财务报告内部控制存在
重大缺陷,主要包括:贵
度预算;各分、子公司的固定资产(基本建设) 公司和部分子公司的公司
治理机制不健全或未能有
效运作;与信息披露有关
的内部控制存在缺陷,重
大信息内部报告制度未能
公司的重大合同进行审查。11、《岗位职责说有效执行,导致贵公司未
及时识别出需履行信息披
露义务的事项和及时履行
信息披露义务。
内部控制评价重大缺陷——北大荒案例
公司
股票
代码
内部控制评价报告结论
内部控制审计报告
意见
天津
磁卡