文档介绍：2009年部门决算培训
交通运输部财务司
二OO九年十二月
一、编制财务决算的要求
二、2008年决算出现的问题及
2009年注意事项
三、中央预算单位银行账户管理
四、“收支两条线”有关内容
五、财政拨款结余资金管理规定
六、其他工作要求
编制财务决算的要求
一、编制财务决算的基本要求
1、各单位在做好资金清理、账务核实的基础上,认真编制决算报表,保证数据全面、真实、准确,并按规定认真做好决算报表的录入、审核、汇总及上报工作。
2、各单位报部的各项财务决算和附件,必须符合财政部的相关文件和交通部有关规定的要求。
3、各单位的财务决算报表连同报表说明应以正式文件的形式报部,如报表有特殊要求则根据具体情况另行布置。
二、报送报表的要求
:除正文(报送函)外,其他统一用A3纸。
:分析说明用A3左右两栏排版。
: 应当用仿宋小三号,标题用正宋小二号加黑。
:用“元”,保留两位小数。报送正式决算以“万元”为单位,保留两位小数。
:报送文件正文,决算报表封面,决算分析和编制说明,决算报表。
:总表、主表、附表的空白页应当打印,补充资料表空白页可以不打印。
三、报表编制分析说明
1、本单位的基本情况
(1)机构、人员和职责定位。
(2)当年事业开展情况(侧重反映政府财政财务支持与事业发展之间的关系,即政府财政财务支持产生的实际效果,花了什么钱办了什么事情,办得究竟怎么样。另外,国家重点项目开展情况要单独说明。)
2、本单位财务状况分析
(1)收入支出结构分析。各项收入占总收入比重,各项支出占总支出比重;本单位收入支出按所属单位分布情况(可列表)。
(2)收入支出与预算对比分析。预、决算差异情况,分单位收支项目逐项对比;差异原因分析。差异较大的应分析到具体科目和具体单位。
(3)收入支出与上年度对比分析。与上年度各项收入支出的对比分析(可用柱形图);收入支出增减变动原因分析。
(4)年末收支结余情况分析。分单位收支结余情况;重点分析项目经费结余情况及结余原因。
(5)资产负债情况分析。计算资产负债率,进行资产、负债结构和增减变动原因分析,重点说明主要资产、负债变动情况及原因。
(6)其他指标分析经费自给率等重要指标变动情况分析。
3、本单位财务工作开展情况与下一步工作的
打算
反映本年度单位在加强财务管理、会计核算等方面采取的措施及产生的积极效果,下一年度财务会计工作要点。
4、存在的问题及建议
反映本单位资金和财务管理中存在的,需要财政部门帮助解决的重点问题,以及加强管理工作的建议等。
5、决算分析方法:
(1)比较分析法:将实际达到的数据同特定的标准相比较,从数量上确定差异并进行差异分析、趋势分析的分析方法。
差异分析,是指通过差异揭示成绩或差距,做出评价,并找出产生差异的原因及其对差异的影响程度。
趋势分析,是指将实际达到的结果,与不同时期决算报表中同类指标的历史数据进行比较,从而确定财务状况的变化趋势和变化规律的一种分析方法。
比较标准,包括本期实际与预定目标、计划或定额比较,如收入、支出实际执行与预算的比较;本期实际与上年同期实际或历史最好水平比较,以及与若干期历史资料的比较,如财政拨款、事业收入、总收入的增长情况(绝对数和相对数的比较);本单位与其它同类单位平均水平的比较,如科研单位间人均支出水平的比较。运用比较分析方法时要注意相关指标的可比性,具体包括以下几点:指标内容、范围和计算方法的一致性,会计计量标准、会计政策和会计处理方法的一致性,时间单位和长度的一致性,单位类型、事业规模和财务规模大体一致。
(2)比率分析法:利用财务比率表明单位财务状况、业绩或能力的分析方法。如资产负债率、经费自给率等。
(3)结构分析法:同一时期各项财务指标内部结构,同一报表中不同项目的百分率分析,可以反映出个体项目对总体指标的影响。如财政拨款、事业收入、经营收入占总收入的比重。
6、对决算主管人员的要求
(1)密切关注本部门事业发展动态,认真研究实际工作中存在的问题,增加积累,提升职业判断能力。财务工作具有一定的综合性,财务问题与经济、社会的各个方面紧密相连,不从全局的