文档介绍：集团公司销售中转库的财务管理制度
1 总则
为了加强对主机厂的服务及公司的实物资产管理,确保公司资产的安全完整,根据销售部门提出的在主机厂设立中转库的销售模式,特制定相应的财务处理规定。
2 产权及管理者
销售中转库从属于威孚公司销售部门的产成品库,仅是存放地点不同,中转库中所有的实物,产权均属于威孚公司。
中转库的管理者即责任人为中转库驻地的销售部门办事处负责人。
3 入库处理
销售中转库凭“无锡威孚公司移库单”以下简称“移库单”(格式见附表一)的内容,办理入库手续,同时登记“中转库数量帐”的收入数。
当销售中转库收到的产品实际数量、型号与“移库单”的帐面数量、型号不符合时,中转库仍按“移库单”的帐面数量、型号登记“中转库数量帐”。同时,应在收到产品的24小时之内,将不符合之处以书面形式及时报销售部门分管领导,销售部门分管领导应在5天之内,及时处理。
中转库实收产品的数量、型号与“移库单”的数量、型号不符时,如果是由于运输途中造成实物短少及毁损,则损失应由外部运输部门承担,由销售部门负责向运输部门办理索赔手续,收到运输部门的索赔款后,再由销售部门补给中转库的短少数量,使中转库实收数量与“移库单”帐面应收数量一致。
中转库对每次发生的实物、型号与帐面数量、型号之差的产生原因、报告过程、赔偿与否都要另行建立备查帐逐笔登记。做到帐目清楚,手续完备。
公司商品库凭“移库单”做移库的帐务处理,即减少产成品总库的数量、型号,增加“xx中转库”的数量、型号,并且应逐笔登记。
4 (销货)出库处理
当中转库产品发生销售行为时,中转库凭“销货清单”(格式见附表二)的内容,办理产品出库手续,同时登记“中转库数量帐”的发出数。
销售中转库应将“销货清单”即时报销售部门,据此销售部门开具正式销售发票给客户(每月截止25号、12月份截止31号)。
公司商品库凭正式销售发票作减少“xx中转库”的数量、型号的帐务处理。
5 三包更换借用
当销售客户发生三包业务,急需更换零件时,销售中转库在得到销售部门技术服务科授权后,凭“三包零件借用单”(格式见附件三)办理产品借用手续,中转库不需作任何帐务处理。但是,有责任及时督促销售部门技术服务科办理核销手续,以保证中转库帐物相符。
公司销售部门技术服务科应在三包零件借用业务发生后的5天内,依据“三包零件借用单”,由销售部门业务科开具红字“移库单”,中转库凭此“移库单”作核减中转库收入数的帐务处理;公司商品库凭此“移库单”作减少“xx中转库”的数量、型号;同时销售部门技术服务科凭“三包零件借用单”作为原始依据,再开“三包零件领用单”。
6 中转库业务凭证确定、盘点、对帐、检查职责
中转库库房凭“移库单”、“销货清单”、“三包零件借用单”一一对应办理中转库产品出、入库手续,其他票据一律不作为产品的出、入库凭据。
帐表登记与报告
每月截至25日(12月份截止31日),中转库应将“中转库数量帐”的当月各型号产品的收入数量合计、发出数量合计、当月结存数量分别计算出来,以此编制中转库各产品的库存数量“收、发、存”月报表(格式见附件四),报销售部门分管领导、销售部门业务科、公司产成品仓库。
检查及处理