文档介绍：财务管理制度
总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度;
财务管理细则
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责
(一)会计职责
1、按照账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;
3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(二)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。
3、库存现金超过5000元时必须存入银行。
4、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。
6、法律规定单位可以在下列范围内使用现金:
1)职工工资、津贴;
2)个人劳务报酬;
3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;
6)出差人员必须随身携带的差旅费;
7)结算起点以下的零星支出;
8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
钱款结算起点定为一千元。一千元以上必须通过转帐的方式。
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天工作日结束后结出余额。
3、出纳收取支票时,须立即登记在《支票回收登记表》上,由缴款人或者是代交支票人在右下角签字。
4、支票的使用必须填写“支票领用单”,由经办人、部门经理、财务负责人、总经理签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称及金额。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章由财务负责人保管。
3、公章,法人章由总经理负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,及时做好登记,方便与会计对账。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额每周与开户行网上银行核对余额一次,月末与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄
4、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。
支出审批制度
一、目的
1、为简化支出审批手续,提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产。
二、审批程序
1、计划内报销:
报销人、原始凭证(发票等)、分管经理(部门负责人)、财务部、总经理
2、超计划报销:
经手人、原始凭证(发票等)和超支报告、分管经理(部门负责人)、财务、总经理
三、计划审批内容
1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,由行政部收齐各部门申请单汇总,报公司总经理审批。原则上由行政部统一购买并库存,各部门登记领用,并进入各部门的费用。每月底由行政部向财务部提供有关方面