1 / 33
文档名称:

免抵退税有关公式及手册核销时抵减额的计算PPT课件.ppt

格式:ppt   大小:1,481KB   页数:33页
下载后只包含 1 个 PPT 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表

如果您已付费下载过本站文档,您可以点这里二次下载

分享

预览

免抵退税有关公式及手册核销时抵减额的计算PPT课件.ppt

上传人:fuxiyue 2024/4/16 文件大小:1.45 MB

下载得到文件列表

免抵退税有关公式及手册核销时抵减额的计算PPT课件.ppt

相关文档

文档介绍

文档介绍:该【免抵退税有关公式及手册核销时抵减额的计算PPT课件 】是由【fuxiyue】上传分享,文档一共【33】页,该文档可以免费在线阅读,需要了解更多关于【免抵退税有关公式及手册核销时抵减额的计算PPT课件 】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。免抵退相关公式及手册核销抵减额的计算 ——黄河*免抵退相关公式及手册核销抵减额的计算*培训内容一、生产企业“免抵退”税相关计算公式讲解 二、生产企业出口退税申报系统汇总表解析三、手册核销时在出口退税系统中免税证明中的数据的计算过程免抵退相关公式及手册核销抵减额的计算小飞守角制作一、生产企业“免抵退”税相关计算公式讲解 1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额的计算2、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算3、应纳税额的计算4、免抵退税额抵减额的计算5、免抵退税额的计算6、应退税额计算7、免抵税额的计算8、进料加工贸易免税证明的计算方法免抵退相关公式及手册核销抵减额的计算小飞守角制作免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料的价格X(征税率-退税率)根据政策规定,公式中的数据解释如下:“征税率”和“退税率”,原则上是根据其出口货物的商品编号进行确定。但实际操作中,日常的计算是根据进料加工合同手册登记时的“复出口商品码”进行确定的。直到该进料加工合同核销时,才根据整个合同的出口产品去确定其实际适用的“征税率”和“退税率”举例:A企业10月份进口原材料100万元人民币,对应的手册的复出口商品码的征税税率和退税率税分别为17%和13%,那么免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额的计算如下:免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100万X(17%—13%)=4万1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额的计算免抵退相关公式及手册核销抵减额的计算小飞守角制作免抵退税不得免征和抵扣税额=(出口货物离岸价X外汇人民币牌价)X(征税率-退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额举例:A企业10月份进口原材料100万元人民币,对应的手册的复出口商品码的征税税率和退税率税分别为17%和13%,A企业本月出口金额为150万港币,,出口商品所对应的征退税税率分别为17%和11%,那么免抵退税不得免征和抵扣税额计算出下:免抵退税不得免征和抵扣税额=(17%-11%)-100万X(17%-13%)=、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算免抵退相关公式及手册核销抵减额的计算小飞守角制作当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期全部进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)根据政策规定,公式中数据解释如下:应纳税额是按月计算的,“当期内销货物销项税额”是根据当月发生的内销销售收入X对应的征税率计算出来的。举例:A企业10月的内销货物100万人民币,适用征税税率为17%,取得的进项发票金额80万人民币,适用税率为17%,10月份进口原材料100万元人民币,对应的手册的复出口商品码的征税税率和退税率税分别为17%和13%,A企业本月出口金额为150万港币,,出口商品所对应的征退税税率分别为17%和11%,那么当期应纳税额的计算如下:当期内销货物的销项税额=100万X17%=17万当期全部进项税额=80万X17%==(17%-11%)-100万X(17%-13%)==17万-(-)=、应纳税额的计算免抵退相关公式及手册核销抵减额的计算小飞守角制作一般的计算公式:免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格X退税率根据政策规定,公式中数据解释如下:对于购进法来说,“免税购进原材料价格”,一般来说指的是当月取得的所有进口材料的人民币价格。举例:A企业10月份进口原材料100万元人民币,对应的手册的复出口商品码的征税税率和退税率税分别为17%和13%,那么免抵退税额抵减额计算如下:免抵退税额抵减额=100万X13%=13万4、免抵退税额抵减额的计算免抵退相关公式及手册核销抵减额的计算小飞守角制作一般的计算公式:免抵退税额=(出口货物离岸价X外汇人民币牌价)X退税率-免抵退税额抵减额根据政策规定,公式中数据解释如下:“出口货物离岸价”是指当月单证收齐的出口货物销售额(包括当期和前期).其金额乘以“外汇人民币牌价”等于“汇总表”:A企业10月份进口原材料100万元人民币,对应的手册的复出口商品码的征税税率和退税率税分别为17%和13%,A企业本月单证收齐的出口货物销售额(包括当期和前期)为150万港币,,出口商品所对应的征退税税率分别为17%和11%,那么免抵退税额的计算如下:免抵退税额抵减额=100万X13%=13万免抵退税额=()X11%-13万=、免抵退税额的计算免抵退相关公式及手册核销抵减额的计算小飞守角制作a、当期的免抵退税额=0时:当期的应退税额=0 b、当期的免抵退税额>0且期末留抵税额(即《汇总表》的第19栏“计算退税的期末留抵税额”)≥当期的免抵退税额时,当期的应退税额=当期的免抵退税额。那么在下月还会一部份期末留抵税额未退税,这样下月就会有一部份还可以做留抵来用(期末留抵税额-免抵退税额)。c、当期免抵退税额>0且期末留抵税额<当期的免抵退税额时,当期应退税额=“期末留抵税额”。说明:出口时并未征增值税额,所以不可能退免抵退税额,那以本月免抵退税额-期末留抵税额这个数今后也不会退。本月的免抵退税额只不过是一个做比较的数。6、应退税额计算免抵退相关公式及手册核销抵减额的计算小飞守角制作举例:A企业10月份进口原材料100万元人民币,对应的手册的复出口商品码的征税税率和退税率税分别为17%和13%,A企业本月单证收齐的出口货物销售额(包括当期和前期)为150万港币,,出口商品所对应的征退税税率分别为17%和11%,期末留抵税额为1万元人民币,那么当期的应退税额为:免抵退税额=()X11%-100万X13%==期末留抵税额=1万免抵退相关公式及手册核销抵减额的计算小飞守角制作