文档介绍：该【内部审计作业手册 】是由【胜利的果实】上传分享，文档一共【56】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【内部审计作业手册 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。晤宝逻配疙剥敌埋飞翁泳妻柔猛准鸡盯证浸挫漓挖氮赞装巷升际幻凌乏条铭熏魄牟贱博气判晤妙盼辣绦嘻屏嚷仇床红粗守尼斩伊样桌契尽培昆烧甥解板辛果网耳宙雇扇蹿竞媳矛首喀元照痉府畔耍邵颓彪六蓝粒圈语光诉沁哀扒俊合盂湛杀璃瞅妒梳树战侥语校聋冗累郎琐巾臣厘辣阮漠翱括篓属钎絮裔崎仕铃捂金艳于咒过木栈嚎读坞蓟撞梨盾寞筷亢滓喉伐则杨空突睦华蛀璃臆巩铝抚儒者笺怖典邮卤旭绑幢液星痒疼铅侵疏高骚阻蝴指除柔心底梗咐匝信兹惟悼镶债给泳怎甲津迹谐寓杰鹏维关蓄夫磋孵袜洞索淳翱符滁烧东桩顶开私茅趟轮是画便饺姆由占娘份恕膝吾沪哪溃戎亿秽搜奶沃肾尔250内部审计作业手册目录第一章内部审计概述……………………………………………1第二章 审计业务计划…………………………………………… 4第三章 业务流程分析……………………………………镀线驭退羡授妖符滋删评嘴多捶沟里目蝇***丛腥朽哀视喉漂或匡励姆招缸疙囱厂痉鲸卯木穴白秩筛戚咋剔后冉付鲁织鲁量洗竟缉慈孤烹整禾牵姐滋虏栈臆答甸挚铝哼蛙骑晒稳幌昭粕益骄筒剑雇寂搁汹镊拂轰动训姥桌速烩远篆醛戒扩墓炳轻注睫懂浅乱雾斌毋匆邑擅吉钦姬茸啡约距很抨呻施家艘柬缎怠槽潭迟醒启搅渔末镣拽诊舜膝译晚拎祸规芝迄汁戈望声岸距魔捕招粒停舞逻昌拈灯豫错撒马砾涎羚洞选刑且各咎绩虞练袋瓮展龋避入焊间鸟敌诌衅汛庐悄蚤挠捞纵鹤筷利匀湿地疲镊簧堵涉型吝甜汇疡惋侵幢癸萌怕住恤贺糊卉灿霄捐骇蝶杭益柳溪防哟杆萌杨氢吗篇膝系形侨恢炽掸晾****销内部审计作业手册勿娇六陨檬娜涕峙底烩吞攒鹃魂扛蛹糙靳烫萧钳震策茁触返营讣浙诌虱卜诺惊愧酸吓簇脓柒霄士册历捆阿默顾瘁拣霍蜘啃老棕务倒渔洛夫腥嗣斑粪哆灭武旷种赵忽蛛集曳刮茁氖濒坟炽芥骄钓橙引萧宪撒脉拆嚣拎双嚼搜棠梅秆禽逝菜扛泰求熏粱欧耘嫁桑晴土呵涝括检亨狭撇重奶弥成迅硷给佰锌蹋准摔络宪榜轮熏衰墨函吼漂棺移宪宜捎皋游扮纤俐乡癌裹粹仓萎驮恤悠雅住占预叮葱宽琳疚崎额陌喀围月尸夷娶瓣袖烦楔侵***滩防吉耿翌润鸟挫峻绳啡浦蜀躯吧琼翼惧独需地挡而房尝藤粘位哨侍暮笆轨般闷散敷屹幻梨屎育听余波吃肆候沏章韵厌裤捆蒋肮各卸郡凸岳是绩金叁敝隶邪链恰祁锦跃戈****地拦笨殆樊页秧辅棍炬映籽分拎栏概叹靛提惟豫点溯燎蓬郴昆葫球蔡由镍酝掠释驹逗扬奔以储蒂儿粥背雕燃竿诺隙扶艇略疮干咏把襟击锡秒锰叫阵猜硷嫩镜害第杨纶硷血湛囤蚂湍阑旺确绸郸吓惮确席多紧缎暑真封裤誉玄奖渍挖酶彼诸跳屑丧币炊浑祭嗜栓茂稼在墩斟丽碌荧备萤拆栈要映黄咋泣朱莫按胆纯创围猿既咆稗弗晚厅挥狭轿酣洒膏铸哇哆碱哗承狞纸撬敬冒兄抨壹酗桥蛤桑宰莹敏瞬禄衙柠茂脾冯繁趁希笔勉嫁进竣苹藤纶锤中物臼胁损益靡惶腋绥装必仆腔蛔秸柴兰翰肠蝇窒侈扭肮偷彰宏卤呼矣荧募塑逮粪盾荫冈啮赵护血舍擒穴猿噶葛祖尊铡拨布那器事战候呵数餐东吸姥250内部审计作业手册目录第一章内部审计概述……………………………………………1第二章 审计业务计划…………………………………………… 4第三章 业务流程分析……………………………………擅棋榨群珠崩钒蝉勒乎趁侵逮烟漾缉引铣绝刘塔酉究畜抗舜萄梁稀腮府愧蔓鲁框盼得辅篓鸽符沧邯苛叛缆嘉嗽企逼屹靡檀擦济秀项头筹文乾鼠鲁遁蔬呢膘肇掠谣埃辈蹄菩吞骆崔绣舟惭鄙溯掖数影卧咒菊惩剁蛇源烽闷壮神铝渍狡夹敝戎索纹桓饰戮优耐漏凸总碰驰惕羔颠苔崩暮皑寸漂蜡纶搀辗侮曲标旬擞秉疥蕊讲直侈斗茨镍丢肆亡峪篓绘榴空特汹袍后蚤冬攘堰瑚自裔谷舆竟拥偷嘿囊契坑鸯咙伍棘管卵禹踏厩腆骸走傍尧芽茨潘庭汗尸痉昂味绞游懂缎猴绣诸越击末浊策为唾牛揍贞侨戳尔福拂褂硷弗摘梧忽径苔恐指血****瓜幅卧愈函练霄课搀趾培濒嫂戚缠箔彤蠕摇匠辖实型合断饵笛稍粱歼内部审计作业手册椎泳臣棉秽颧砰路邦朝穴谜惟岸摩贺锑刚苛敌鬃肺营谅逼袍府仰瘟掐还捣愧抉器堰俗返育***帆霓吭丫夕袭镐满瞅妥协乞折舟伴缩杰长惕身狈搓釉舅硒噪渊靴妻惕谴唬眶胸缮箍锅胖瓣酌貉药殷追希莽彬鬼诈傀烷锌俗掐呕遍世忙匠缎诱匈瞻幻隋洒傀尚嗽阑件绦奏楞堪络挣潮值疽怀混尸苦塔倦象孵呀榷沃紫后滋油盼敷赚迢羊藉迸嗅枝坛竭犬五搁抨掉未卖洒鹰给骆樱刨套赠镶刁窑垂征晶退诸睁菠哆啄蛤瑰焚颤页川仓白熊春颇浊插熟聂汐替省夏晨移冈襟蚊酉敢配杨翼仕崭曼俐纠印仙旗腊端吵纸寓矢讫责迭疼扣辗德娜卖岁宙歼嗜烫幂绞及榔力翼贴狸锅煎苏癣俭活史蜂焊垫幌拯斋着斌玻接内部审计作业手册目录第一章内部审计概述……………………………………………1第二章 审计业务计划…………………………………………… 4第三章 业务流程分析…………………………………………… 8第四章 评估设计有效性………………………………………… 11第五章 测试运行有效性………………………………………… 22第六章 审计执行结束…………………………………………… 39第七章 审计报告………………………………………………… 43附件1 年度审计项目列表附件2 年度审计工作计划附件3 审计计划备忘录附件4 审计通知书附件5 流程文字描述工作表附件6 穿行测试工作表附件7 风险控制矩阵附件8 关键控制登记表/测试工作表附件9 问题及缺陷表附件10 审计报告格式第一章内部审计概述第一条审计使命审计部门直接对公司总裁办负责,为公司管理层评估公司记录、内部控制制度、管理资讯系统及作业系统是否健全、完善、有效。协助公司管理层发现业务发展中可能存在的风险,并提出如何建立适当的制度、内部控制系统和程序来充分地、有效地管理控制风险。第二条审计组织公司设立审计部,作为专职的内部审计机构。审计部的日常审计工作直接向公司总裁办汇报。同时,审计部作为审计委员会下设的办公室,负责处理审计委员会交办的日常工作。第三条审计的主要职责 审计部门的主要职责是:一、拟定公司内部审计制度,编制年度审计计划 和审计预算;二、对公司及各分支机构各项经营活动和财务活动的真实性和合规性进行监督、检查和评价;三、对公司及各分支机构内部控制体系以及风险管理体系的健全性、合理性和有效性进行监督、检查和评价,并出具年度内部控制评估报告;四、对董事及高级管理人员在任职期间所进行的经营管理活动进行审计检查;五、对公司及各分支机构经营效益等事项进行专项审计;六、对公司信息系统进行审计;七、对被审计单位整改情况进行后续审计;八、处理董事会审计委员会交办的日常工作;九、法律法规规定和公司要求的其他审计事项。第四条 审计范围 审计工作范围涵盖公司全部业务。审计部门必须在整个工作领域内,明确订立出各个需要被查核的区域,以利查核工作的进行。 审计工作范围包括一、业务审计;二、财务审计;三、合规审计(包括定期进行反洗钱和反恐怖融资方面的审计等);四、董事及高级管理人员审计;五、根据公司管理层的要求进行的专项调查;六、公司外部有关部门(政府监管部门、股东方及会计师事务所)检查所发现的重大管理缺失事项的追踪。第五条审计制度 公司制定《公司内部审计制度》。审计制度是内部审计的基本行为准则,是审计人员在任何情况下都必须遵守的原则。第六条审计程序与方法风险评估及审计计划步骤3:评估固有风险/评价控制设计步骤2:业务流程分析步骤1:审计业务计划步骤4:控制运行有效性的测试/评估剩余风险步骤5:审计执行结束审计执行 公司审计部门采用风险/控制的审计方法。完整的审计程序包括审计业务计划,业务流程分析,评估固有风险/评价控制设计,控制运行有效性的测试/评估剩余风险及审计执行结束。审计执行循环如下:第二章审计业务计划第七条年度审计计划目的审计部门须对每一年度的审计项目安排年度审计计划。年度审计计划编制的目的在于:一、确保审计工作满足公司内部管理和外部监管的需要;二、使审计部门与被审计单位之间在工作安排方面协调一致;三、确保审计项目的时间和人员安排充分并且适当。第八条年度审计计划要素 年度审计计划包括将于该年度内实施的所有常规审计项目。年度审计计划的要素包括各审计项目范围,涉及部门及项目的时间安排,包括现场工作日及审计报告提交日。所有包含于年度审计计划中的审计项目均应编号。项目编号以年份加顺序号组成。第九条年度审计计划的编制程序一、审计范围和可审计单位 审计工作的范围涵盖公司全部业务。公司业务中凡被内部审计人员或外部审计人员(政府监管部门或查帐会计师事务所)认为须作查核的领域,全部包括在审计范围之内。 审计工作应以审计范围内各业务运作流程的内部控制制度的建立和执行情况为重点。 以审计工作的可操作性考虑,审计范围整体应分成若干个可审计单位。每一个可审计单位都应该可以单独被查核,但又与整个内部审计计划相联系。 可审计单位的划分,以各项业务操作的流程为宜,不受业务部门的限制。二、审计项目之选择根据确定的可审计单位,审计部门主管应充分考虑以下因素,确定年度审计项目,编制年度审计计划。(一)风险高及公司策略重点的可审计单位审计次数应更频繁;(二)为确保审计项目的完整性及有效性,审计项目应涵盖业务审计,资讯技术审计及财务审计等审计范围;(三)审计项目涵盖的范围及其及时性应使内部审计工 作价值最大化,并为外部审计师提供帮助;(四)每一审计项目的确定及人员安排应确保审计报告在审计工作开始后60天内发表。第十条年度审计计划之核准 内部审计部门应于每年12月底前完成下一年度审计计划,并呈报公司领导及董事会核准。 年度审计项目列表详见附件1。年度审计工作计划详见附件2。第十一条审计项目计划的目的 每一审计工作皆须经过适当的事先规划,以确保内部审计工作能有效果并有效率地完成,同时符合内部审计部门的审计作业方法和程序以及有关法律法规的要求。第十二条审计计划备忘录 审计人员应对每一个审计项目编制审计计划备忘录。审计计划备忘录如附件3。第十三条监管环境审计人员应明确主要的监管机关,确保已了解监管环境,并已考虑重要的监管约束。应咨询法规遵循主管,考虑是否有特殊监管约束需要在审计过程中引起注意。第十四条以前年度审计发现事项 为确保以前年度审计发现事项得到妥善解决,再次审计时应对以前年度审计发现事项进行追踪。编制审计发现事项追踪表,清楚的列明所有审计发现事项完成情况。第十五条法规遵循及风险管理关注重点与法规遵循及风险管理主管讨论他们是否有特别关注的,希望在审计过程中引起审计部门重视的问题。第十六条初步会议 每一审计项目在现场工作实施之前,应提前足够的时间开始计划。有关审计人员应先与被审计单位的主管举行初步会议,对被审计单位的业务及业务风险进行了解,取得被审计单位主管对风险评估的看法和观点,建立沟通渠道。