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D18、下列关于“待认证进项税额”明细科目的说法正确的有()。“应交税费”“应交增值税”、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,【答案】ACD19、下列各项中,属于转让定价调整方法的有()。【答案】ABCD20、(2018年)下列合同应按规定缴纳印花税的有()。:..,【答案】ABD大题(共10题)一、某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题,请根据税法规定分别予以回答。(1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税?(2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理,还是按视同销售货物处理?(3)某市最近遭遇了较强降雨,甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。但仓库仍浸水,导致存货无法使用而损失,请问这种损失需要做进项税额转出吗?(4)企业在办公楼内安装了视频会议系统,取得了专票。其进项税额是否能够抵扣?(5)企业为接受的劳务派遣人员购买的火车票是否允许抵扣进项税额?【答案】二、某企业2020年签订如下合同:(1)与税务师事务所签订税务咨询合同,咨询费10万元。(2)将自己于2014年取得的一宗土地使用权以1000万元转让给其他企业,签订一份土地使用权转让合同。(3)与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同,技术转让费按此项技术生产的产品销售收入的3%收取,每年12月结算。(4)与银行签订一份流动资金周转借款合同,最高贷款限额为10000万元,每次在限额内借款时,不再签订新合同。(5)与银行签订的借款金额为500万元的无息贷款合同。(6)与货运公司签订货物运输合同一份,运输费用为2万元,所运货物价值50万元,保险费用1万元。(7)与其他公司签订技术开发合同,合同总金额为500万元,其中研究开发费用为100万元。请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税;若缴纳,则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。【答案】(1)不缴纳印花税。(2)要缴纳印花税,计税依据为1000万元;适用“产权转移书据”税目。(3)要缴纳印花税,计税依据是合同所载的金额,但是本题中合同无法确定计税金额,暂按5元贴花,结算时再按实际金额计税,补贴印花;适用“产权转移书据”税目。(4)要缴纳印花:..税,计税依据为10000万元,因为借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,规定最高限额,对这类合同只以其规定的最高额为计税依据;适用“借款合同”税目。(5)不缴纳印花税,无息贷款合同免征印花税。(6)缴纳印花税,计税依据为2万元;适用“货物运输合同”税目。(7)缴纳印花税,计税依据为400万元。为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发费用不作为计税依据;适用“技术合同”税目。三、某市A公司于2020年6月16日将拥有的办公楼以含增值税价格9900万元出售,该公司在销售办公楼时选择了简易计税,房屋销售合同中价税未分别注明。经审核:该办公楼为企业2012年购入,购入价为5500万元,契税及相关费用170万元,固定资产原值5670万元。截止到出售时,已累计计提折旧600万元。办公楼的重置成本价为6000万元,成新度折扣率为80%。请回答下列问题:。。【答案】四、某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2012年2月10日开始,将原四层的办公楼推倒重建,新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年,累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元;办公楼装修费用为1000万元;中央空调购置成本为200万元,电梯购置成本为300万元,均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定,中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额,该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。(计算房产原值时不考虑土地价格。)问题:。,并计算该办公搂2012年度应纳房产税。。【答案】五、(2016年)某市房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年5月初向美国某公司租用其在该市购入的办公用房,用于现行开发的三个项目的经营管:..理。合同约定租期三年,,,于2020年5月18日一次付清。该美国公司未在中国境内设立机构场所对该不动产进行日常管理。已知该房地产开发企业2020年正在开发的三个项目中,其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税办法缴纳增值税,另两个项目合计建筑总面积22万平方米适用一般计税方法缴纳增值税。问题:(1)美国公司出租办公用房增值税的纳税义务发生时间?理由?(2)房地产开发企业在支付办公用房租金时,履行哪些税费的扣缴义务,金额分别是多少?(3)房地产开发企业支付该办公用房租金,按税法规定允许抵扣的进项税额是多少?申报抵扣的扣税凭证是什么?【答案】六、甲企业为增值税小规模纳税人,2019年年初房产原值500万元,当年7月购入一间新建仓库,签订产权转移书据,该仓库房产原值80万元,当月交付使用并取得房屋产权证。甲企业接受委托加工一批汽车零配件,加工承揽合同注明委托方提供主要材料金额30万元、甲企业收取加工费5万元。问题:(1)甲企业签订的加工承揽合同应如何缴纳印花税?(2)甲企业购入仓库应如何缴纳印花税?(3)甲企业购入仓库的房产税纳税义务发生时间是什么时候?2019年甲企业共应缴纳多少房产税?(假设当地房产原值的