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第九章财务预算的管理
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第一节财务预算的作用和组成
一、财务预算的作用
财务预算是指企业在预测和决策的基础上,对预
算年度内各类经济资源和经营行为合理预计、测
算,并进行控制和监督的活动。
1. 协调企业各单位各部门的财务活动,提高企业
财务管理水平
2. 预测和防范企业财务风险,保证再生产的顺利
进行
3. 对企业财务活动实施控制,使财务活动实现预
算的目标
4. 据以考核财务绩效,发挥评价与激励的作用
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第一节财务预算的作用和组成
二、施工企业财务预算的主要特点
1. 多样性每一建筑安装工程几乎都有独特的形式
和结构、单独的图纸、不同的施工方法和施工组织。
2. 固定性和施工周期较长
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第一节财务预算的作用和组成
三、施工企业财务预算的组成
1. 根据企业理财目标的要求,设置企业财务预算,对预算
年度的工程结算收入、工程成本费用、税金、净利润和资本
利润率加以测算
采用应收应付制:测算工程结算收入、工程成本费用等
时,均以应收应付为计算标准来确定当期的收益和费用,不
论当期款项是否收到或付出,均作为当期的收益和费用处理
2. 根据企业资金的收支必须在数量上和时间上保持平衡的
规律要求,设置企业现金预算,对预算期内经济活动的现金
收入和现金支出加以测算。
采用现收现付制:在测算预算期内工程结算收入、工程
成本费用等施工经营活动的现金收入、现金支出时,以款项
实际首付为计算标准来确定本期的收入和支出的方法。
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第二节企业财务预算
企业财务预算是企业采用应收应付制测算
预算期内经营活动的净利润和资本利润率,
用以评估企业财务活动是否有效合理、能否
完成财务管理目标。
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第二节企业财务预算
一、工程结算利润的预测
工程结算利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税金及附加
1. 工程结算收入的预测
企业在预算期内与发包单位计算的应收工程款。
(1)月结工程款按月终已完工程结算
(2)分段结算工程款按工程形象进度已完部位结算
(3)竣工后一次结算按全部工程完工后结算,按合同
价格计算
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第二节企业财务预算
一、工程结算利润的预测
2. 工程结算成本的预测
企业在预算期内各项已完工程为取得当期工程结
算收入而可能发生的工程成本,包括工程材料费、
人工费、机械使用费、其他直接费和分摊的间接费
用。
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第二节企业财务预算
一、工程结算利润的预测
3. 工程结算税金及附加
按工程结算收入和税率计算应交的营业税和按营业税及
税费率计算应交的城市维护建设税和教育费附加,%
4. 工程结算利润
企业在预算期内工程结算收入减去工程结算成本和工程
结算税金及附加后的余额
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第二节企业财务预算
二、其他业务利润的预测
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