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务投资有限公司现金流量表项目结构分析2014-2013年2015年-2014年项目变动额变动率变动额变动率(万元)(万元)经营活动产生的现金流量净额--%%投资活动产生的现金流量净额-%-%8:..2016届毕业论文筹资活动产生的现金流量净额--%--%2-5现金流量表进行结构分析:,%,主要是2014年公司存货和预付账款大幅增加导致公司购买商品、接受劳务支付的现金超过了销售商品、提供劳务收到的现金的增加。,,如此不景气主要是因为2014年、2009年两年全国性的金融危机导致,公司投资项目产生的现金净流量减少。,主要是由于公司偿还了大量到期短期借款所致;,主要是由于公司取得借款收到的现金少于2014年所致。财务报表项目结构分析(一)资产负债表分析2-%%%%%%%%%%%%%%%9:..%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%根据表2-3江河水务投资有限公司资产负债表进行结构分析:%,%,%,可见流动资产所占比重不大,但是近几年有增长的趋势走向,而相反,企业近几年长期资产方面的投资有所减少;固定资产占总资产的百分比虽有下降趋势,但所占比重能保持在40%左右,基本适中;无形资产占比逐年升高则说明公司技术能力有所上升,有利于提高公司的竞争力;货币资金占流动资产比重2013年居然达到60%以上,虽逐年下降幅度较大,但仍显偏高,这可能是公司还没有找到合适的投资机会或项目所致,不管怎样,持有如此大额的货币资金,其合理性值得考虑;预付账款占流动资产比重比高于应收账款,说明公司采购政策不利,或者公司商业信誉降低;存货占比也逐年上升,则可能是公司拓展了经营范围。公司流动负债占负债总额比重超过55%,且流动负债中短期借款占比最高,这说明公司的资本成本较高,商业信用筹资能力不强;另外,其他应付款占比高于应付账款和预收账款之和,且逐年大幅上升,应引起公司注意;长期负债比重逐年上升,说10:..2016届毕业论文为了保证公司长期持续的发展,公司扩大了转变了筹资结构,为公司持续快速发展和竞争力的提升提供了了保证。2-%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%%根据表2-4江河水务投资有限公司利润表项目结构表进行分析:江河水务投资有限公司的期间费用除管理费用偏高外(但也逐年下降),其他费用占比都较正常(尤其销售费用占比较低,且逐年下降)说明公司产品毛利率较高;但营业成本占营业收入比重却逐渐由上升趋势,可能是由于金融危机影响原材料价格影响所致,公司也应对此加强控制,以免影响公司盈利。此外江河水务投资有限公司的营业外收入占利润总额的比重居然在40%以上,这是很不正常的情况,公司应加强控制,查明原因,谨防财务风险。主营业务利润是企业利润的主要来源,由于主营业务的波动性比其他业务的波动性小,主营业务利润的稳定性较其他业务利润的稳定性强。因此,主营业务利润占的比重大,企业盈利结构的稳定性、持续性和安全性就大。而如果企业的大部分利润来源于营业外收入或是其他业务利润、投资收益,那么,。11:..2016届毕业论文指标分析(一)、短期偿债能力指标分析流动负债2013年流动比率=======(流动资产合计-存货)/流动负债合计2013年速动比率=(-)/==(-)/==(-)/=:..:江河水务投资有限公司流动比率和速动比率值都不太高,但是近几年都有增长的趋势,这表明了该企业流动资产对流动负债的偿付能力增强了,流动资产的流动性加快了。而且,由于存货在流动资产中占比重不高,因此公司速动比率较高,说明公司现金偿还能力较强。(二)、长期偿债能力指标分析资产负债率=总负债/总资产2013年资产负债率=/**********.19=%2014年资产负债率=/**********.13=%2015年资产负债率=/**********.07=%%%%%%%%%%:..%%%%%%%2013年2014年2015年债务保障率=经营产生的现金净流量/总负债2013务保障率==%2014务保障率==%2015务保障率==%根据上述计算:江河水务投资有限公司负债比率值较低,说明公司资本结构中自有资金量比较大,公司主要靠自有资本投资形成了较多的生产经营用资产,但此值逐年有上升趋势,说明公司改变筹资方式,加大了债务资本;债务保障率值波动较大,且取值偏低,2008年值为最低,%,说明公司有必要改善经营,增加经营活动的现金净流入,保障公司的偿债能力。(三)、资本运用效率指标分析总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额2013年总资产周转率=/(**********.86+**********.19)/2==/(**********.19+**********.13)/2=:..xx机电职业技术学院2016届毕业论文2015总资产周转率=/(**********.13+**********.07)/2==主营业务收入/流动资产平均余额2013流动资产周转率=/(+)/2==/(+)/2==/(+)/2=:..xx机电职业技术学院2016届毕业论文固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额2013固定资产周转率=/(+)/2==/(+)/2==/(+)/2=:江河水务投资有限公司主要各项周转率指标偏低,但都有增长趋势,总体来看公司资产周转能力不强。这最终会影响企业的获利能力。企业应采取各项措施提高资产的利用程度,加速资产周转。(四)、获利能力指标分析销售毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入2013售毛利率=(-)/=%2014售毛利率=(-)/=%2015售毛利率=(-)/=%16:..%43.