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得税、证券交易印花税。三、拉弗曲线:保持适度宏观税负水平是促进经济增长一个重要条件四、税负转嫁:前转〔消费者〕、后转〔供给商〕、混转〔最常见〕、消转〔增加利润抵消税负〕、旁转〔购置者供给者以外人〕、税收资本化〔现在承当未来税〕五、影响税负转嫁因素应税商品供给与需求弹性:〔关键因素〕供给小需求大不易转嫁课税商品性质:非生活必需品税负不容易转嫁课税与经济交易关系:与经济交易无关不容易转嫁——如企业所得税课税范围大小:课税范围越狭窄,税负不容易转嫁商品竞争程度:竞争程度大,税负不容易转嫁六、国债特征:自愿性、有偿性和灵活性功能:弥补财政赤字〔根本〕、筹集建立资金、调节货币供给量和利率、调控宏观经济。国债限度:绝对规模指标:历年余额、当年发行额、当年到期需还本付息国债总额相对规模:国债负担率〔国债累计余额占国内生产总值比重-兴旺60%、中45%〕债务依存度:当年债务收入与财政支出比例关系。15%~20%七、李嘉图等价理论——国债是有害,反对发行国债八、国债制度:决定发行条件关键是国债发行方式。国债市场功能:实现国债发型和归还、调节社会资金运行。国债市场:国债发行市场〔一级市场〕和国债流通市场〔二级市场〕国债交易方式:现货交易方式〔最常见〕、回购交易方式〔先卖后买〕、期货交易方式、期权交易方式九、政府性债务类型:政府负有担保责任负债、政府可能承当救助责任负债十、加强政府性债务管理主要措施:中央政府实行余额管理、地方政府限额管理第十四章政府预算4分一、政府预算:法律规定和制度保证、经法定程序审核批准政府年度财政收支方案形式上:是政府财政收支方案,以预算平衡表形式表达,年度工作重点和方向内容上:是政府对财政收支方案安排,是政府理财主导环节和根本环节。政治上:是重大政治行为。本质上:是国家和政府意志表达-年度立法英国原则:完整性、统一性、可靠性、合法性、公开性、年度性-年内完成统一靠合法公开职能:反监控——反响政府部门活动,监视政府部门收支,控制政府部门支出分类:编制形式:单式预算〔编制简单不利监控〕、复式预算〔经常预算-税收-行政支出;资本预算-国债-经济建立支出〕编制依据内容和方法:增量预算〔收支指标连续性〕、零基预算是否直接反映经济效益分类:投入预算、绩效预算、规划工程预算二、我国政府预算职权划分各级人民代表大会:审查、批准预算改变或者撤销下级各级人大常委会:监视预算执行,审查和批准中央预算调整、中央决算各级人民政府:组织。。。、决定本级政府预备费动用、监视、改变和撤销各级政府财政部门:具体编制、具体组织、提出本级预备费动用方案;三、我国政府预算体系一般公共预算:预算体系根底-税收为主体-含局部非税收入政府性基金预算:以收定支,专款专用,结余结转下年继续使用国有资本经营预算:支出按照当年预算收入规模安排,不列赤字-全国人大审批社会保障预算:全国人大审批;专项基金,专款专用;相对独立;收支平衡,留有结余。可进不可出。政府预算制度是财政制度核心,一般是通过“预算法〞形式予以确定。部门预算制度是国家财政预算管理根本形式。采购以集中为主,分散为辅;预算执行制度是预算实施关键环节第十五章财政管理体制5分一、财政管理体制:预算管理体制〔中心环节〕、税收管理体制、公共部门财务管理体制类型:财政联邦制模式〔美国〕、财政单一制模式〔法英日韩〕二、政府间事权或支出划分原则:技术原则、效率原则、区域原则和受益原则。收入划分原则:恰当原则、集权原则、效率原则、收益与负担对等原则。收入构造与支出构造非对称性按排。即收入以中央政府为主,支出以地方政府为主三、分税制:中央 关税、消费税、海关代征增值税和消费税地方财产税、印花税、营业税、耕地占用税、土地增值税中央地方增值税〔75-25〕、所得税〔60-40〕、资源税、证券交易〔印花〕税收入周期波动大、再分配作用强,税基分布不均衡、税基流动性大、易转嫁税—中央税四、财政转移支付:为地方政府提供稳定收入来源,弥补其收支差额〔根本作用〕特点:完整性、对称性、科学性、统一性和灵活性相结合、法制性。一般性转移支付:是指为弥补财政实力薄弱地区财力缺口,均衡地区间财力差距专项转移支付:补助资金--重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共效劳领域完善一般性转移支付稳定增长机制。增加一般性转移支付规模和比例;清理、整合、标准专项转移支付第十六章财政政策3分一、功能:导向、协调、控制、稳定目标:充分就业;稳定物价;收支平衡;经济稳定二、财政政策类型:自动稳定〔累进所得税〕、相机抉择〔汲水政策、补偿政策〕汲水政策:自发为前提诱导政策、扩大公共投资为手段、规模有限、短期使用三、税收乘数=-边际消费倾向/〔1-边消〕=国民收入变动率/税收变动率政府购置支出乘数=国民收入变动率/购置支出变动率税收乘数+政府购置支出乘数=1四、财政政策时滞:内在时滞〔认识时滞、行政时滞〕、外在时滞〔决策、执行、效果〕第三局部货币与金融23分第十七章货币供求与货币均衡5分一、货币需求是经济需求、有效需求、派生需求和客观需求。二、理论:传统:费雪现金交易数量说——MV=PT货币量决定物价水平剑桥学派现金余额数量说——π=K*Y/M货币价值与货币量成反比现代:凯恩斯货币需求理论——交易动机、预防动机、投机动机〔利率减函数〕建立在“未来不确定性〞和“收入是短期资产〞两个根本假定之上弗里德曼现代货币数量说——财富总额、财富构成、金融资产预期收益率〔反向〕三、货币层次划分M0流通中货币;M1M0+单位活期存款——中央银行重点调控对象。M2〔广义货币供给量〕——M1+单位定期存款+个人存款+其他存款〔财政存款除外〕四、社会融资规模:机构:银行、证券市场、保险市场、中间业务市场五、货币供给机制——中央银行信用创造货币;商业银行扩张信用、创造派生存款创造派生存款限制因素:存款准备金率、提取现金数量、企事单位缴付税款M=B×k〔货币乘数〕货币乘数=存款准备金率和货币构造比率合计倒数六、货币均衡:大体一致、动态过程、经济总体均衡总量性货币失衡、构造性货币失衡货币供给增长率=GDP增长率+物价自然上涨率七、通货膨胀成因分类:需求拉上型〔自发性、诱发性、支持性〕本钱推进型〔工资推进型、利润推进型〕、输入型〔进口商品价格上涨〕、构造型表现形式分类:公开型〔物价上涨〕、抑制型〔持币待购〕直接原因:过度信贷供给主要原因:财政原因、信贷原因治理:紧缩性财政政策〔少花钱〕、紧缩性货币政策〔少给钱〕、积极供给政策第十八章中央银行与货币政策5分一、中央银行职能:发行银行、银行银行和政府银行——中国人民银行①制定和执行货币政策;②维护金融稳定;③提供金融效劳二、中央银行业务活动特征:不以营利为目、不对个人单位、相对独立性三、中央银行主要业务:货币发行、对银行业务、对政府业务对银行:集中准备金、最后贷款人、全国清算〔中间业务〕对政府:代理国库;保管外汇和黄金储藏;制定并监视执行有关金融管理法规四、中央银行资产负债表国外资产〔外汇、黄金储藏〕负债——政府存款、自有资金五、货币政策工具:一般性货币政策工具、选择性货币政策工具、直接信用控制、间接信用指导一般性货币政策工具:法定存款准备金率-猛药-成效慢时滞长-自动稳定机制-少使用、再贴现-主动权商行、公开市场业务-直接影响货币供给量-配合使用选择性货币政策工具:消费者信用控制、消费者信用控制、优惠利率、预缴进口保证金直接信用控制:行政命令-利率最高限、信用配额、流动比率和直接干预间接信用指导:道义劝告、窗口指导六、货币政策中间目标选择原则:可控性、可测性和相关性指标:利率、货币供给量、超额准备金或根底货币、通货膨胀率我国货币政策:稳健—适度从紧—从紧—适度宽松连续六年实行稳健货币政策第十九章商业银行与金融市场4分一、商业银行性质:金融企业、以盈利为目、唯一能够吸收活期存款金融机构职能:信用中介〔是最根本职能〕、支付中介、信用创造分类:机构设置〔单一银行制、总分行制〕、业务经营〔专业化、综合化〕二、商业银行业务:负债业务、资产业务、中间业务负债业务:银行组织资金来源主要业务。〔资金:自有资金、吸收外来资产〕资产业务:是商业银行获得收益主要业务。〔票据贴现、贷款、投资业务〕中间业务:“支付中介〞〔结算业务;信托业务;租赁业务;代理业务;咨询业务〕三、商业银行经营管理原则:盈利性原则、流动性原则〔现金及取现能力〕、平安性原则四、存款保险制度——最高偿付限额为人民币50万元不包括:金融机构同业存款、投保机构高级管理人员在本投保机构存款外国银行在中国分支机构以及中资银行海外分支机构存款存款保险基金:来源〔投保机构保费、清算中分配财产、用保险基金获得收益〕运用:存放中国人民银行、信用等级较高金融债券五、金融市场效率:以最低交易本钱提供给资金需求者;资金需求者使用金融提供有效产出。六、有效市场理论:弱型效率-历史资料;半强型效率-公开发表资料;强型效率-所有信息七、金融市场构造---货币市场--短期货币资金--同业拆借市场、票据市场、短期债券市场资本市场--长期货币资金--股票市场、长期债券市场、投资基金市场第二十章金融风险与金融监管6分一、特征:不确定性、相关性、高杠杆性、传染性类型:市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险二、金融危机----债务危机:出口萎缩,外汇靠外债,国际债务条件不利,缺乏外债管理经历货币危机:实行固定汇率或带有固定汇率制色彩盯住汇率流动性危机〔“挤兑〞风波〕——综合性危机〔金融体系脆弱〕次贷危机:债务危机阶段----流动性危机----信用危机三、金融监管:首先是从对银行监管开场——公共利益论、保护债权论、金融风险控制论四、金融监管体制分类我国金融监管体制是独立于中央银行分业监管体制。监管主体及央行角色:以中央银行为重心〔美国〕独立于中央银行综合监管体制〔德国〕监管客体角度:综合监管体制〔英国〕;分业监管体制〔我国〕1975年2月由国际清算银行发起,成立了巴塞尔监管委员会。1988年巴塞尔报告:资本充足率大于8%;核心资本〔实收资本+公开储藏〕比率大于4%。2003年新巴塞尔资本协议:最低资本要求、监管当局监视检查以及市场约束内容2021年巴塞尔协议Ⅲ:强化资本充足率监管标准(%新标7%;一级资本6%%;总资本8%,%)、引入杠杆率监管标准、建立流动性风险量化监管标准、确定新监管标准实施过渡期—8年。第二十一章对外金融与政策3分一、汇率制度划分:固定汇率〔金本位制度、布雷顿森林体系〕、浮动汇率〔牙买加体系〕金本位制度:自发固定汇率制度,铸币平价是汇率根底,黄金输送点是汇率上下限布雷顿森林体系:以美元为中心可人为调整固定汇率制度-可兑换黄金-国际收支调节短期失衡由国际货币基金组织提供信贷资金解决;长期失衡通过调整汇率平价来解决牙买加体系:多元化国际储藏体系、多种汇率并存浮动汇率体系、国际收支调节二、决定一个国家汇率制度因素:经济开放程度、经济规模、金融市场程度、进出口商品构造和地域分布、相对通货膨胀率〔经济开放程度越高、规模小、进出口集中-固〕以市场供求为根底,参考一篮子货币进展调节、有管理浮动汇率制度。三、国际储藏:货币性黄金、外汇储藏〔最主要95%〕、IMF储藏头寸〔自由使用〕、特别提款权〔无偿分配〕国际储藏作用:融通国际收支逆差,调节临时性国际收支不平衡;稳定本国货币汇率;对外举债和偿债根本保证。国际货币体系内容:确定国际储藏资产;确定汇率制度;确定国际收支调节方式四、国际主要金融组织〔国际货币基金组织-IMF、世界银行集团、国际清算银行〕国际货币基金组织:国际货币体系核心机构,备用安排〔普通贷款〕是国际货币基金组织最根本、最早设立一种贷款;帮助成员国解决国际收支问题;有政策条件;临时性世界银行集团:世界上最大多边开发机构、期限长、浮动利率、外汇局部、程序严国际开发协会——低收入国家;国际金融公司——生产性企业;多边投资担保机构最年轻国际清算银行:促进各国中央银行之间合作五、人民币跨境使用境外投资:事后管理、真实性合规性审查、报送信息;反洗钱义务第四局部统计21分第二十二章统计与统计数据4分一、统计学两大分支:描述统计〔收集、整理和描述〕、推断统计〔参数估计、假设检验〕二、变量:定量变量〔数量变量〕、定性变量〔分类变量、顺序变量〕数据:定量数据、分类数据、顺序数据三、统计调查方式:统计报表、普查、抽样调查〔最广泛-经济性、时效性强、适应面广、准确性高〕、重点调查〔占比高〕、典型调查第二十三章描述统计8分一、集中趋势:均值、中位数、众数离散程度:方差、标准差、离散系数〔标准差/均值——变异系数,标准差系数〕分布形态:偏态系数〔三次方----左偏右偏---0----1〕、标准分数:〔原始分-平均分〕/标准差——68%、95%、99%二、变量间相关分析程度:完全相关、不完全相关、不相关方向:正相关、负相关pearson〔皮尔逊〕相关系数。相关系数取值范围在【-1,1】之间0<r≦+1 正线性相关;-1≦r<0 负线性相关;r=1 完全正线性相关r=-1 完全负线性相关;r=0 不存在线性相关关系,但并不能说明没有关系|r|≧≦≦第二十四章抽样调查4分一、抽样方法:非概率抽样:判断抽样、方便抽样、自愿样本、配额抽样概率抽样:简单随机抽样、分层抽样、系统抽样、整群抽样、多阶段抽样步骤:确定调查问题;调查方案设计;实施调查过程;数据处理分析;撰写调查报告抽样误差:由抽样随机性造成非抽样误差:抽样框误差、无答复误差、计量误差二、估计量性质:一致性-随着样本量增大,估计量值如果稳定于总体参数真值无偏性-样本均值取值平均值总等于总体均值有效性-更密集在总体参数真值附近更有效三、抽样误差因素:抽样误差与总体分布有关,总体方差越大,抽样误差越大。抽样误差与样本量n有关,样本量越大,抽样误差越小。与抽样方式和估计量选择也有关、利用辅助信息可有效减小抽样误差四、样本量影响因素:调查精度;总体离散程度;总体规模;无答复情况;经费第二十五章回归分析4分一、回归分析与相关分析关系:具有共同研究对象;相关分析需要依靠回归分析来说明现象数量相关具体形式,而回归分析则需要依靠相关分析来说明现象数量变化相关程度;相关分析与回归分析在研究目和方法上具有明显区别二、一元线性回归模型E〔Y〕=β0+β1X+εε是个随机变量-随机误差三、最小二乘法:使得因变量观测值与估计值之间离差平方和最小四、决定系数:R2,可以测度回归直线对样本数据拟合程度。0-1越接近1拟合效果越好第二十六章时间序列2分一、时间序列是将某一统计指标在各个不同时间上数值按时间先后顺序编制形成序列绝对数时间序列〔时期序列、时点序列〕、相对数时间序列〔比〕、平均数时间序列〔均〕二、水平分析:开展水平、增长量速度分析:开展速度、增长速度增长量:累计增长量等于相应时期逐期增长量之和平均开展水平:时期序列——简单算术平均数时点序列〔连续〕:平均数或加权时点间隔时间相等-两次简单算术平均间隔不等-第一次简单算术平均;二加权开展速度:【定基积】【环比比】平均开展速度-几何平均法三、平滑预测法:移动平均法——最近K期数据值平均数作为下一期预测值。指数平滑法:预测值Ft+1=平滑系数α×第t期实际观察值+〔1-α〕×第t期预测值第五局部会计21分第二十七章会计概述4分一、现代会计以企业会计为核心,管理会计产生标志着现代会计形成。财务会计:确认、计量、记录、报告;为外部提供信息;对过去客观反映。管理会计:满足企业内部管理;预测分析、决策分析、全面预算、本钱控制和责任会计二、会计根本职能:核算职能〔最根本〕、监视职能三、会计核算具体内容:款项和有价证券收付;财物收发、增减和使用;债权债务发生和结算;资本增减;收入、支出、费用、本钱计算;财务成果计算处理款项:现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款有价证券:国库券、股票、企业债券四、会计要素:财务状况〔资产、负债、所有者权益〕;经营成果〔收入、费用、利润〕资产=负债+所有者权益利润=收入–费用会计要素确认计量原则:权责发生制;配比原则;历史本钱;划分收益性支出与资本性支出五、会计根本前提:会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。会计分期是建立在持续经营根底上,是收付实现制和权责发生制根底六、会计信息质量要求:可靠性〔以事实为依据〕、相关性、清晰性、可比性〔同企不同期及不同企〕、实质重于形式、重要性、慎重性〔坏账准备〕和及时性。〔及时清晰慎重反映实情那可是相当重要〕七、我国会计法规以会计法为核心,以会计准则、财务规则和会计制度为主要内容。