《企业会计综合实训》答案.pdf

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借:银行存款——:(99#)借:银行存款——:(100#)借:财务费用1200贷:应付利息1200业务91(101#)借:财务费用512应付利息1024贷:银行存款——工行1536:..92(102#)借:银行存款——中国银行8000贷:其他业务收入8000业务93(103#)借:坏账准备18400贷:应收账款——恩红公司18400期末业务94(104#)借:生产成本——基本生产成本——柳桉单板(直接材料)4350400——杨木单板(直接材料)3176625——复膜板(直接材料)354525——辅助生产成本————————单板车间795240————:原材料——周转材料——业务95(105#)借:生产成本——基本生产成本——柳桉单板(直接人工)131,——杨木单板(直接人工)197,——普通板(直接人工)——复膜板(直接人工)——辅助生产成本————————:..————:应付职工薪酬——工资1,998,(106#)借:应付职工薪酬——:其他应付款————住房公积金57475应交税费——(107#)借:管理费用——薪酬及附件230850贷:应付职工薪酬——职工福利费230850:..96(108#)借:生产成本——基本生产成本——柳桉单板(直接人工)——杨木单板(直接人工)——普通板(直接人工)——复膜板(直接人工)——辅助生产成本——————————————:应付职工薪酬————住房公积金57475(109#)借:管理费用——:应付职工薪酬——(110#)借:生产成本——辅助生产成本——蒸汽车间12800——运输部4400——调胶车间4800制造费用——单板车间26500——胶合车间15776生产成本——基本生产成本——复膜板(制造费用)144管理费用——折旧费17792销售费用4200其他业务成本200应付职工薪酬——职工福利费2200贷:累计折旧88812(111#)借:管理费用——薪酬及附加2200贷:应付职工薪酬——职工福利费2200业务98(112#)借:制造费用——单板车间600——胶合车间10000贷:累计摊销10600:..99(113#)借:生产成本——基本生产成本——普通板(制造费用)——复膜板(制造费用)————————:生产成本——辅助生产成本——————:..(114#)借:管理费用——职工薪酬及附加贷:应付职工薪酬——(115#)借:生产成本——基本生产成本——柳桉单板(制造费用)438,——杨木单板(制造费用)657,——普通板(制造费用)90,——复膜板(制造费用)135,:制造费用——单板车间1,096,——胶合车间226,(116#)借:自制半成品——————基本生产成本——柳桉单板(直接材料)(直接人工)(制造费用)——杨木单板(直接材料)(直接人工)(制造费用)(117#)借:生产成本——基本生产成本——普通板(直接材料)2,108,(直接人工)113,(制造费用)369,——复膜板(直接材料)2,367,(直接人工)122,(制造费用)400,,:自制半成品——柳桉单板2,999,——杨木单板2,730,(118#)借:库存商品——:..——:生产成本——基本生产成本——普通板(直接材料)(直接人工)(制造费用)——复膜板(直接材料)(直接人工)(制造费用)(119#)借::库存商品————(120#)借::库存商品————应交增值税(销项税额)(在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定:加权平均单价=(335*6500+500*6700)/(335+500)==*670=(121#)结转委托代销产品成本借:主营业务成本3825000贷:发出商品3825000(这个分录可以在第46个业务做)业务103(121#)借:财务费用400000贷:长期借款——应计利息400000业务104(122#)借:交易性金融资产——公允价值变动48960贷:公允价值变动损益48960(123#)借:公允价值变动损益5200贷:交易性金融资产——公允价值变动5200业务105(124#)借:::..业务106(125#)借:管理费用——物料消耗与摊销5785贷:长期待摊费用5785业务107(126#)借:管理费用——物料消耗及摊销2000贷:预付账款2000业务108(127#)借::原材料——(128#)借:原材料————废单板2000贷:(129#)借:管理费用————陈如龙400贷:——应交增值税(进项税转出)(130#)借::(131#)借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)1,393,——:应交税费——:..(132#)借:营业税金及附加400贷:应交税费——应交营业税400业务111(133#)借:营业税金及附加139,:应交税费——应交城建税69,——应交教育费附加41,——应交地方教育费附加27,(134#)借:管理费用——税金127730贷:应交税费——应交房产税127730业务113(135#)借:管理费用——税费72800贷:应交税费——应交城镇土地使用税72800业务114(136#)借:管理费用——税费3650贷:应交税费——应交车船税3650业务115(137#)借:主营业务收入15,029,,,,,:(138#)借:本年利润13,522,:..贷:主营业务成本10,547,,,,,202,,,:..业务116(139#)借::应交税费——(140#)借::(141#)借::利润分配——(142#)借:利润分配——提取法定盈余公积1,002,——提取任意盈余公积501,:盈余公积——法定盈余公积1,002,——任意盈余公积501,(143#)借:利润分配——应付现金股利5,014,:应付股利——赵英武2,996,——明佳实业749,——新华食品厂749,——成都好人家食品公司14,——四川川能股份公司6,(144#)借:利润分配——未分配利润6,474,:利润分配——提取法定盈余公积1,002,——提取任意盈余公积501,——应付现金股利5,014,:..