文档介绍：投资业务监控与核算办法的设计
投资业务监控与核算办法设计的意义和目的
投资业务监控制度的设计
投资业务会计核算方法的设计
投资业务监控与核算办法设计的意义和目的
投资是指企业为通过分配来增加财富,或为谋求其他利益,而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。特点如下:
;
;
;
,极易成为舞弊的目标,并有较强的隐蔽性。
设计目的:
1. 防范投资决策风险;
2. 保护投资资产的安全;
3. 真实提供投资状况的财务信息;
4. 正确计算投资收益。
投资业务监控制度的设计
一、投资业务监控制度的设计
二、投资业务处理程序的设计
三、投资业务记录的设计
一、投资业务监控制度的设计
1. 职务分离制度
(1)投资计划的编制人员与审批人员相分离;
(2)投资业务的操作人员与会计人员相分离;
(3)有价证券的保管人员与会计记账人员相分离;
(4)投资股利、利息的经办人员与会计核算人员相分离。
2. 投资调查审批制度
投资活动存在巨大的风险性
3. 财务分析制度
掌握投资运行状态,规避投资风险
4. 投资取得、保管和处置控制制度
保证投资资产的安全完整
5. 投资核算控制制度
包括投资的发生、期末计价、利息及股利的收取、投资的收回等投资业务全过程
二、投资业务处理程序的设计

(1)投资部门编制“股票或债券投资计划书”,经批准后填制“证券购入通知单”;
(2)出纳根据“证券购入通知单”开出支票;
(3)出纳收到有价证券后,根据证券、支票存根及“证券购入通知单”编付款凭证,登日记账;
(4)会计登记有关账簿及证券投资登记簿。

(1)投资业务部门提出证券出售申请,经批准后填“证券出售通知单”,办理卖出手续;
(2)会计收到证券公司转来的“证券出售通知单”后审核并交出纳部门;
(3)出纳根据“证券出售通知单”及银行转来的收账通知编收款凭证,并登日记账;
(4)会计部门根据收款凭证及有关原始凭证,登记有关账簿及证券投资登记簿。

(1)对股票
,并编制转账凭证,登记投资收益等有关账簿;
。
(2)对债券
,如有溢折价应编摊销表,并编制转账凭证,登记投资收益等账簿;
。
三、投资业务记录的设计