文档介绍：第九章商业银行的内部控制体系
商业银行内控制度的定义
商业银行内控制度——商业银行最高管理层为保证经营目标的实现、防范经营风险而制定并实施的,对内部各部门与人员互相制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。
Company Logo
第一节商业银行内部控制制度
一、内控体系的主要内容
(一)建立组织结构和各种规章制度
包括:组织架构、部门职能、岗位职责、业务流程、规章制度、会议纪录、往来信函、签字样本管理。
规章制度内容应包括:(1)工作目标(2)操作规程(规范)(3)工作要求(4)授权(5)风险控制点及要求(6)报告制度(7)违规处罚等。
Company Logo
第一节商业银行内部控制制度
(二)把握监控环节
(1)头寸报告
(2)财务报表:资产负债表、损益表、现金流量表
(3)流动性报告
(4)存贷款报告,存贷款余额、金额期限结构
(5)合法和合规经营报告
Company Logo
第一节商业银行内部控制制度
(三)坚持职责分离(“四只眼”原则),避免由同一人或同一个部门承担不相兼容的业务:记帐与复核相分离、审贷分离。
(四)坚持统一法人,授权经营
(五)完善挡案管理措施
(六)搞好安全保卫工作,包括:库房管理、重要空白凭证管理、营业场所安全管理、现钞押运管理、计算机系统安全管理等
(七)谨慎销帐。要做到“三相符”和授权销帐:帐帐相符,帐物相符、帐实相符。保证所有帐户都能与控制帐户、联行、代理行寄发的对帐单相符。注意联行帐、过渡帐和暂记帐。
二、我国商业银行建立健全内控制度的原则(自学)
Company Logo
第二节商业银行内部稽核
一、稽核的定义与基本范畴
(一)稽核的定义
稽核——是企业内部为企业服务的、对控制系统和经营质量进行独立评估的一项功能。它客观地检查、评估和报告内部控制是否足够、以确保资源的有效、适当、经济和高效的使用。
Company Logo
第二节商业银行内部稽核
二、稽核的基本范畴
目的——(1)维护资产的完整(2)促进资源的有效利用
职责——(1)检查核证资产的完整性(2)评估内部控制的效验性、效率性和效益性
作用——(1)纠错堵漏(2)促进管理(3)威慑违归违法
Company Logo
第二节商业银行内部稽核
范围:包括技术、商业、财务、安全、会计、管理等六个方面。
财务和经营信息的可靠性和完整性
计划措施、法律法规、规章制度执行情况
资产存在
资源经济性和效益性评估
计划与执行的差异、目标与结果的差异评估
权利:
直接对董事会负责,独立行使权利。
Company Logo
第二节商业银行内部稽核
二、稽核的原则、准则、标准
(一)稽核的原则
,包括:
(1)稽核人员不参加被稽核单位的经营活动
(2)回避原则
Company Logo
第二节商业银行内部稽核
2、权威性原则——稽核人员有权代表授权人或委托人,对其所负经济责任进行审查监督,并且被稽核单位有受稽核人员审查监督的责任。表现在:
(1)被稽核单位对稽核人员提出的有关稽核工作要求,如提供场所、资料、答询及其他有关活动,必须主动、积极、及时、妥善配合;
(2)稽核人员通过合格的稽核,提出恰当的稽核意见,恰如其分地证实经济责任的承担和履行,取信于授权人或委托人,以树立威信。
(3)稽核处于在其他监督基础上的在监督地位。
Company Logo