文档介绍：集团战略管控
与风险防范
主讲人介绍
翁晓文金蝶集团首席财务顾问
注册会计师、
注册资产评估师、
注册土地估价师
高级会计师
高级审计师
经济管理专业研究生
曾任职国有企业公司财务经理
会计师事务所主任会计师、
美国500强在华企业财务总监、
新加坡上市公司财务总监
30年财务管理工作经历:对集团财务、税收筹划、审计、内部控制、资产评估、项目管理有丰富的经验和成功的案例、曾为多家企业集团提供企业管理咨询。有丰富的集团管理经验,为金蝶多家战略客户作管理咨询及培训
东汽集团为什么仅仅震后15天就恢复生产
因为他们有一套完整的ERP系统,
全部备份在德阳,地震后马上恢复数据,立即生产。
触目惊心的事实,促使全球商界、金融界、政府重新审视风险控制的内部制度和外部环境:
2002年美国国会通过《萨班斯–奥克斯利法案》,强制要求企业建立内部控制制度,加强风险管理;
风险已经演变成全球化趋势
1995年英国巴林银行的破产
2001年美国安然公司倒台;
2002年美国世通公司丑闻;
……
2004年中航油炒作原油期货,;
1998年株洲冶炼厂违轨从事境外期货交易,;
银广夏造假、达尔曼资金黑洞、托普神话、德隆危机…
……
内部风险控制的疏漏导致:
我国民营集团的致命弱点
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素有“缝纫机大王”之称的飞跃集团在浙江台州算是一面旗帜。但有消息传出由于资金链出现问题,飞跃已欠下银行10多亿贷款,出现严重经营问题;
2008年6月,飞跃欠银行贷款规模约为十七八亿元。除了几家国有银行外,另有相当数量的股份制商业银行为飞跃提供异地贷款;
今年以来,各家银行收紧信贷,飞跃难以再从银行获得贷款,甚至转向民间“高利贷”寻求周转资金;
飞跃从宁波所借民间资金,数额当以“亿”来计。由于业务不振,飞跃对所借资金无力偿还,被“逼债”之下,无奈向政府申请“破产”。
时间
机构/国家
标准
内部控制相关
风险管理相关
1988年
BCBS
《巴塞尔协议》
金融业风险
1992年
COSO
《内部控制—整合框架》
内部控制
1999年
澳大利亚
AS/NZS 4360:1999
企业风险
2001年
证监会
证券公司内部控制指引
内部控制
2002年
加拿大
风险管理:决策者指南—加拿大国家标准
企业风险
2003年
英国
AIRMIC/ALARM/IRM标准
企业风险
2004年
COSO
企业风险管理—整合框架
企业风险
2004年
BCBS
巴塞尔协议Ⅱ(新巴塞尔协议)
金融业风险
2004年
银监会
商业银行内部控制评价试行办法
内部控制
2005年
银监会
商业银行市场风险管理指引
金融业风险
2005年
香港会计师公会
内部控制与风险管理的基本架构
内部控制
2006年
国资委
中央企业全面风险管理指引
企业风险
2006年
上交所
上海证券交易所上市公司内部控制指引
内部控制
2006年
深交所
深圳证券交易所上市公司内部控制指引
内部控制
2008年
财政部
企业内部控制基本规范
内部控制
全球主要风险管理标准路线图
《企业内部控制基本规范》核心要素
内控体系:
基本规范,具体规范,应用指南
主要内容
总则、内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查、组织实施和附则
实现目标
(一)企业战略;
(二)经营的效率和效果;
(三)财务报告及管理信息的真实、可靠和完整;
(四)资产的安全完整;
(五)遵循国家法律法规和有关监管要求。
企业风险管理的目标
战略目标:高层次目标,与使命相关联并支持使命
经营目标:有效和高效率地利用其资源
报告目标:报告的可靠性
合规目标:符合适用的法律和法规
扩张时期的企业集团战略风险更大
1、风险越来越大(速度慢下来更危险)
2、信息黑洞越来越多
3、管理越来越复杂