文档介绍：江苏省国家税务局
现代税收管理综合改革试验区建设方案
(讨论稿)
根据国家税务总局《“十二五”时期税收发展规划纲要》、《江苏省国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》和《江苏省国家税务局“十二五”发展规划实施纲要》等文件精神,制定江苏省国家税务局现代税收管理综合改革试验区(以下简称“综合试验区”)建设方案。
一、指导思想
深入贯彻落实科学发展观,以促进税收遵从为根本目标,充分发挥税收职能作用,转变税收管理方式,锐意进取,开拓创新,为江苏国税率先基本实现税收管理现代化探索道路、树立标杆。
二、基本原则
(一)坚持先进性原则
建设综合试验区必须解放思想,更新观念,学****借鉴国际上税收管理的先进理念、通行做法和成功经验,结合江苏实际,不断探索和把握现代税收管理的内在规律和发展趋势,通过引进、消化、吸收,把综合试验区建设成为现代税收管理的典范
。
(二)坚持系统性原则
建设综合试验区必须坚持顶层设计、整体推进、重点突破。需要更新理念、重组机构、调整职能、完善制度、配备资源,统筹协调现代纳税服务、现代税收执法、现代税收法制监督和现代税收管理支持保障等体系的建设,最终实现税收管理总体的基本现代化。
(三)坚持连续性原则
建设综合试验区要总结和提炼近年来我省在税收管理各领域改革创新实践中积累的宝贵经验,特别是在征管业务流程再造、税源管理联动机制建设、深化税收风险管理、推进税源专业化管理、数据信息情报管理及信息化建设等方面所作的探索,持续深化和完善具有江苏特色的税收管理现代化,实现更高层次的跨越。
(四)坚持可行性原则
建设综合试验区既要学****借鉴国际先进经验和通行做法,又要充分研究评估税收管理面临的经济社会现实环境和发展趋势,统筹考虑国税工作的资源条件和发展水平;既要从试验区的实际出发探索税收管理现代化实现路径,又要认真总结摸索出在我国全面推进税收管理现代化的一般规律。
三、工作目标
(一)总体目标
综合试验区紧紧围绕“优化纳税服务、强化税收征管以及实现人员、流程、技术的现代化”三大战略目标,在“十二五”末,率先基本实现税收管理现代化。
(二)具体目标
——确立纳税人自我评定制度
——构建扁平化的组织机构
——建立现代纳税服务体系
——遵从风险管理更加科学完善
——基本实现税收管理法治化
——实现管理方式的全面转型
——信息技术深化应用取得新突破
——建设现代税收管理人才队伍
——建设现代税收管理组织文化
四、总体设计
(一)基本格局
建立以纳税人自主申报纳税为基础,以风险管理为导向,以依法治税为原则,以现代信息技术和专业化人才队伍为保障,优化服务、规范执法、促进遵从的现代税收管理格局。
具体包括:
1、现代税收管理的根本目标是促进税收遵从。
2、现代税收管理的基本特征是确立纳税人自我评定制度
。
3、现代税收管理的主要职能是遵从管理、法制管理和支持保障管理,核心是遵从管理,即纳税服务和税收执法。
4、现代税收管理的主要内容是建立以纳税人为中心的现代税收服务体系、以风险管理为导向的现代税收执法体系、以法定主义为原则的现代税收法治体系和以信息技术深化应用、专业化人才队伍建设等为重点的支持保障体系。
(二)机构设置
设置市、县两级税务管理机构。按照税收遵从管理、税收法制管理和税收支持保障等三大序列设置管理机构。
1、遵从管理部门:设置纳税服务局、数据情报管理局、大企业和国际税收管理局、中小企业局(县、区局)、稽查局和综合协调处。
2、法制与监督部门:设置法制管理处、税款追征处、争议处理处、督察内审处和监察室。
3、支持保障部门:设置人力资源管理处、技术支持中心、行政财务管理处、机关党委办公室、收入核算处和办公室。
机构设置图如下:
(三)业务流程
现代税收管理的业务流程包括核心流程和配套流程。
(1)核心流程
纳税人自主申报—申报受理—税收评定(申报审核、案头审核、实地审核)—违法调查—税款追征—争议处理。
(2)配套流程
具体包括纳税服务、税收执法、法制管理和全程支持保障等流程。
(四)体制安排
市局直接承担大企业及国际税收的管理,并对中小企业管理进行支持、监管和指导;县(市、区)局承担中小企业的税收管理。
(五)管理转型
不断创新税收管理方式和手段,推进传统税收管理向现代税收管理转型。
1、确立纳税人自我评定制度
在纳税人自主申报阶段,税务机关主要向纳税人提供纳税服务,采集与纳税申报相关的外部涉税信息等。
在受理纳税申报后,税务机关按照规范的税收评定程序实施税源管理。税收评定制度成为税源管理的主要形式和过程,税务稽查在税源管理中发挥震慑作用。
依法赋予纳税人在税收管理活动中的举证权利和责任,明确征纳双方在税源管理过程中的举证责任,改