文档介绍：相关内部控制制度
一、关于投资、筹资制度
关于投资
1、对外投资是指公司以货币资产、实物资产、无形资产等资产购买的企业股权、债权及公司所在地以外的土地使用权、房产或与外企业联合经营等。
2、公司应建立规范的对外投资决策机制和程序,通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度,加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节上的会计控制,严格控制投资风险。
3、项目提出。根据公司发展战略,根据中山市及火炬高新技术开发区总体及控制性规划,由公司高层管理人员集体研究或投资管理中心等提出拟发展项目,并编写项目建议书,提出项目选址意见等。公司对开发区以外区域或房地产、高新技术以外行业的投资(限制条款)?。
4、项目评估。投资管理中心等部门应对项目的可行性进行研究、论证,并编撰项目可行性研究报告、项目环境影响评估报告等,有关部门如财务、技术中心等协助投资管理部等部门进行项目可行性分析研究工作。
5、项目决策。由公司高层管理人员集体对投资管理中心等部门报上来的项目建议书、项目可行性研究报告、项目环境影响评估报告、项目选址意见书等资料进行审核、论证,并决定是否投资、发展新的项目。所做决定,由参加评审的领导联合签署。对于重大投资项目或投资总额超过董事会和股东大会授权的额度,公司应上报董事会和股东大会报批、备案。
6、项目实施。公司决定投资项目后,应首先由投资管理中心等部门负责办理项目立项手续。项目经国家计委或省、市计划部门批准后,由财务部负责筹措项目建设所需资金,投资管理中心负责办理报建等手续,公司按照工程建设程序实施项目建设。
7、投资处置。公司因业务需要处置对外投资股权、债权及开发区以外土地使用权、房产时,应按以下程序处理:
A、资产评估。财务部、审计部、清资清债组(可临时组建)等部门应根据待处理资产账面原值、净值、资产新旧程度并结合当前市场价格对资产进行评估。原则上,房产、土地使用权处置价格应主要参照同期同类资产市场价格,股权处置应参照被投资企业最新每股净资产金额(可流通股份价格应以当期二级市场价格为准)。
B、处置审批。待处置资产使用或保管部门填写《资产处置申请单》,经主管副总裁批准及财务部复核后,报财务副总、常务副总或总经理审批。
C、实施处置。资产处置方案经批准后,由相关部门实施资产移交,财务部负责及时收妥款项、进行相关账务处理等。
关于筹资
1、筹资指公司因发展、业务需要,通过发行证券,申请贷款等方式筹集资金。
2、公司应加强对筹资活动的控制,合理确定筹资规模和筹资结构、筹资方式,降低资金成本,防范和控制财务风险,确保筹措资金的合理、有效使用。
3、筹资决策。财务部应加强对公司现金流量、资本结构的统计、分析工作;对于经公司投资决策程序确定的项目,财务部应加强对拟投资项目的财务可行性分析,结合公司资金现状,研究多种筹资方式对公司未来财务状况的影响程度、资金成本及筹资风险,为领导决策提供重要的参考依据。必要时,公司可邀请有关专家参与研究,协助决策。结合财务部及专家提供的参考资料,公司高层管理人员作进一步的讨论研究和论证,以决定筹资方式、筹资金额及筹资计划。对于超过授权范围的筹资方案应上报董事会或股东大会批准后执行。
4、筹资实施。由公司财务副总裁负责筹资实施,财务部协助财务副总裁负责具体筹资工作,资金证券部等部门协助筹资工作