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第一章总则
第一条为了规范公司工会会计核算行为,保证会计信息真实、资产安全完整,根据工会有关规定及集团公司工会等有关规定制定制度。
第二条本制度适用于公司工会组织。
第三条公司工会会计是对工会预算的执行和对工会经费收支活动进行反映、核算和监督的专业会计。
第四条工会依据有关规定建立工会预算管理体系。公司工会会计组织系统与工会预算核算管理体系相适应,一般分为五级。
第五条公司工会会计主要职责是进行会计核算,反映预算执行,实行会计监督,参与预算管理,合理调度资金;负责制定有关实施细则或补充规定;组织公司工会有关人员进行会计培训,不断提高政策、业务水平。
第六条  公司工会会计、出纳要分设,钱、财、物要分管。
第七条公司工会会计核算应当以工会活动中发生的各项经济业务为对象,记录、反映工会的各项经济活动。
第八条工会各项资金和财产应统一纳入工会预算会计核算。不得私设小金库和账外设账。
第九条会计核算以人民币为记账本位币,以元为金额单位,元以下记至角、分。
第十条会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度、月份。会计年度、季度、月份采用公历日期。
第十一条会计记账方法采用借贷记账法。
第二章一般原则
第十三条会计核算应当以工会实际发生的经济业务为依据,客观真实地记录、反映工会的各项收支状况及结果。
第十四条会计信息应当符合工会宏观管理的要求,满足公司工会了解财务状况的需要,满足公司工会加强财务管理的需要。
第十五条会计核算应当按照规定的会计处理方法进行,前后各期一致,不得随意变更,以确保会计指标口径一致,相互可比。
第十六条会计核算应当及时进行
第十七条会计记录和会计报表应当清晰明了,便于理解和应用。
第十八条会计核算以收付实现制为基础。
第十九条凡是指定用途的资金,应按规定的用途使用,并单独核算反映。
第二十条各项财产物资应当按照取得或购进的实际价值核算。除国家和全国总工会另有规定外,一律不得自行调整账面价值。
第二十一条会计报表要全面反映工会财务收支情况及其结果。对于重要的经济业务,应当单独反映。
第三章会计要素和会计科目
第二十二条公司工会会计要素包括:资产、负债、净资产、收入、支出五类。其平衡公式为:资产= 负债+ 净资产。在会计期间内,其平衡公式为:资产+ 支出= 负债+ 净资产+ 收入。上述公式表明了各会计要素之间的内在联系。
第二十三条资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产和固定资产。流动资产包括现金、银行存款、经费集中存款、有价证券、暂付款、借出款、库存材料、投资、专用资金占用、应收上解经费、应收