文档介绍：NC内外报告分离财务集中管理解决方案
本方案说明:
本方案针对有内部管理要求及内部考核要求的集团企业。帮助此类企业解决内部管理报告与外部财务报告要求不一致的财务核算问题。适用于除行政单位、基金、公益事业外的所有行业。
关键目标
本解决方案重点解决有较高内部管理及内部考核要求的企业的如下关键问题:
如何建立同时满足企业对外报告与对内管理要求的核算体系;
如何快速准确地完成满足企业对外报告与对内管理要求的报表;
如何建立一套新的核算流程以适应内外报告分离的核算要求;
通过什么样的规则以实现对同一经济业务形成不同的会计描述;
如何尽量减少内外报告分离所带来的工作量、提高工作效率;
对外报告与对内管理报告的财务信息如何追溯到原始业务信息;
总体思路
对同一经济业务自动或半自动按对内管理报告与对外财务报告要求进行会计描述。
图注:
一个集团可按对内管理与对外报告要求建立多套会计科目方案
分别建立内部管理账簿与对外报告账簿,同时满足对内管理与对外报告的核算要求
不同报告要求的账簿选择相应的会计科目方案
一个集团可以按独立核算的会计主体建立集团组织机构
集团组织机构与账簿分别建立关联,形成多个主体账簿
每一个主体账簿反映某一会计主体按某一报告要求核算的财务数据
根据情况,对每个会计主体同时与内部管理账簿、对外报告账簿进行组合
对每个会计主体来说,内部管理账簿为主账簿,对外报告账簿为报告账簿
主账簿是一个会计主体下全面反映其财务信息的核算数据;报告账簿是一个会计主体下针对某一报告要求记录财务信息的核算数据
可以根据预先设定的规则,由系统自动或半自动生成不同账簿的凭证,会计人员可在此基础上编制不同报告要求的报表
应用模式及流程
自动编制凭证模式
图注:
同一类业务单据在财务会计平台设置不同账簿的会计描述
同一业务单据自动生成内部管理账簿与对外报告账簿的凭证
此应用模式的特点:
各账簿的会计凭证可以追溯到原始的业务单据
由于NC会计平台是一个强大的凭证生成工具,因此,可以对各类业务进行会计描述,业务覆盖程度高
需NC的应收、应付、报账、固定资产系统与总账系统配合应用
适用情况:
需要对集团各单位的应收账款、应付账款、固定资产等业务上软件系统
内外报告要求差异较大,很难制定出各种业务从管理账簿到报告账簿的凭证转换规则
注:
满足以上任一条件均可采用此模式
本模式可与半自动编制凭证模式同时应用
流程1:内外报告会计人员分离〔自动〕
集团内不同分支机构可根据自身情况选择不同的应用流程。当集团内某分支机构规模较大,集团内控要求较高时,可以对该分支机构的不同账簿分设立不同人员管理,互相独立,分别完成符合对内管理、对外公告要求的财务报告。
图注:
①“业务单据”包括所有可能生成总账凭证的业务单据及业务处理,如收付报系统的应收单、应付单、固定资产系统的固定资产卡片单、计提折旧等
②通过财务会计平台配置各账簿凭证入账规则,自动生成各账凭证记账凭证
③系统自动生成报告账凭证后,有些自动生成的凭证需人工调整
④报告账凭证一般不需进行内部控制,因此,不设审核环节
流程2:内外报告会计人员不分离〔自动〕
集团内不同分支机构可根据自身情况选择不同的应用流程。当集团内某分支机构规模较小,且集团内控要求不高时,可以对该分支机构的不同账簿设立同一人进行管理,同时完成符合对内管理、对外公告要求的财务报告。
图注:
“业务单据”包括所有可能生成总账凭证的业务单据及业务处理,如收付报系统的应收单、应付单、固定资产系统的固定资产卡片单、计提折旧等
由于会计平台的规则不可能覆盖所有业务,因此有些业务生成的报告账簿凭证还要手工进行调整
报告账簿凭证一般不需进行内部控制,因此,不设审核环节
半自动编制凭证模式
图注:
手工录入内部管理账簿凭证
按事先设定的规则将内部管理账簿的凭证自动转换生成对外报告账簿的凭证
对于无法设定转换规则的业务,可以手工在内部管理、对外报告账簿中录入凭证
自动转换生成到对外报告账簿的凭证可以进行手工调整
此应用模式的特点:
同业务在各账簿的会计凭证可以互相联查到
可对科目、凭证类别、会计期间、本位币设定折算规则,但对凭证其他内容不能进行转换,只能直接复制,业务覆盖程度不如自动编制凭证模式高
不需应用NC的应收、应付、报账、固定资产系统,可以只应用NC总账系统完成会计核算
适用情况:
不需要对集团各单位的应收账款、应付账款、固定资产等业务上软件系统
内外报告要求差异较小,大部分业务可以制定出从管理账簿到报告账簿的凭证转换规则
注:
满足以上任一条件均可采用此模式
本模式可与半自动编制凭证模式同时应用
流程1:内外报告会计人员分离〔半