文档介绍：黑龙江辰能集团公司财务预算管理办法
一、预算的目的
为实现集团公司的经营目标,保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行;
协调及平衡集团公司下属各全资子公司、控股子公司(两者以下简称子公司)、事业部的经营活动与财务预算;
监督和控制事业部、各子公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题;
分析和考核事业部、各子公司及集团公司本部各部门的经营成本和经济效益。
二、预算的期间
预算年度为每年的1月1日至12月31日。
年度预算需按季或按月加以分解,求得季度或月度预算,以利逐月跟踪分析。
三、预算的对象
集团公司预算的对象包括集团公司本部预算和事业部、各子公司预算。
集团公司本部为一级预算单位,事业部、各子公司为二级预算单位。
四、预算编制原则
一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与辰能集团保持高度一致,各级预算单位的预算都必须服从于辰能集团的近期经营目标和长期发展目标;
分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算,然后由上级预算单位审核确定,按下管一级的原则实行分级管理;
全面预算原则。预算要全面和完整,具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是:凡是影响目标利润的业务和事项,均应以货币或其它计量形式来具体加以反映,有关预算指标之间要相互衔接,以保证整个预算的综合平衡;
实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况,从实际出发,充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素,保证预算能切实可行,充分发挥其指导和控制作用;
不调整原则。财务预算一经董事会确定,一般不再调整,各级预算单位应按照预算严格执行,作好监控分析,考核奖惩。
五、财务预算的管理
(一)集团公司本部预算的管理
本部预算的对象为:集团公司本部各职能部门。
本部预算的内容分为两个部分:
本部资本经营的收入和支出。具体包括国债收入、证券投资收入、金融服务收入、资产处置收入;各项直接投资预算;
本部管理费用预算。具体包括:人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。
本部预算的编制程序为:
当年的九月底前,由主管领导协助集团公司总经理办公会根据集团公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见;
各预算对象按照分工,于当年十月底前提出下年度的预算建议;
财务审计部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后,编制本部预算预案,经主管领导、集团公司总经理办公会审核后,于当年十一月底前报集团公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预算预案的审定。
财务审计部应对集团公司本部预算的正确实施负责,并对执行情况进行跟踪分析,按季向集团公司主管领导、总经理办公会汇报集团公司本部预算执行情况。
年度末,财务审计部编制决算案,并上报集团公司主管领导、总经理办公会,由集团公司总经理办公会提交集团公司董事会审议。
(二)事业部、各子公司预算的管理
事业部、各子公司预算参照集团公司预算编制方法。编制程序如下:
事业部、各子公司经营者根据集团公司传达的预算提示目标,组织事业部、各子公司预算的编制,将提示目标分解到各预算单位。
二级预算单位预算的编制
采用全面预算管理制度,预算内容包括经营管理活动的各个方面,编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析,形成三张主要预算报表:现金流量表、资产负债表、损益