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第一部分 单选题(500题)
1、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（ ）。
%预征率预缴增值税
2%预征率预缴增值税
5%预征率预缴增值税
3%预征率预缴增值税
【答案】：D
2、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
，须经主管税务机关审批确认
，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
，不可视同会计账簿
【答案】：C
3、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（ ）。
，其法定代理人可以申请行政复议
，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
，可以以企业的名义申请行政复议
，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
【答案】：A
4、下列关于房产税的规定，表述正确的是（ ）。
、县城、建制镇和农村
（如围墙、烟囱等）不属于房产
，不应增加房屋的原值
，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
【答案】：B
5、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（ ）。
【答案】：D
6、（ ）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
【答案】：A
7、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（ ）。
【答案】：A
8、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（ ）。
，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
【答案】：C
9、下列属于复合计征的消费品的是（ ）。
【答案】：A
10、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（ ）。
、税务内部信息、外部信息
【答案】：C
11、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（ ）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
【答案】：D
12、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（ ）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=）
【答案】：D
13、（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（ ）。
【答案】：C
14、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（ ）。
，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
【答案】：A
15、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（ ）。
【答案】：A
16、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（ ）。
：营业外支出 贷：库存商品
：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
：营业外支出 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：B
17、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（ ）。
【答案】：A
18、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（ ）个工作日内完成委托事项的鉴定。
【答案】：C
19、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（ ）。
，由争议方分别纳税
，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
【答案】：C
20、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（ ）。
，不得抵扣进项税额
，不得作为记账凭证
，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
【答案】：D
21、申请人对税务行政复议范围中（ ）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
【答案】：B
22、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
：委托加工物资贷：银行存款
：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税贷：银行存款
：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
【答案】：A
23、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（ ）。
【答案】：A
24、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。
【答案】：C
25、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。
：长摊待摊费用贷：管理费用
：长期待摊费用贷：本年利润
：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
【答案】：C
26、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（ ），报送主管财税机关。
【答案】：C
27、2019 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021 年 2 月 10 日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2021 年 2 月 18 日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021 年 3 月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
【答案】：D
28、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（ ）。
，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
【答案】：B
29、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶）
【答案】：C